公告日期：2017-07-27

安信证券股份有限公司

关于北京豪迈生物工程股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复主办券商

二〇一七年七月

关于北京豪迈生物工程股份有限公司

挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

针对贵公司出具的《关于北京豪迈生物工程股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》（以下简称“《反馈意见》”），北京豪迈生物工程股份有限公司（以下简称“公司”）组织安信证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）相关人员对《反馈意见》所列示的问题进行认真地分析、讨论、核查。在此基础上，公司、主办券商和北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于北京豪迈生物工程股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复》。

特此说明。

目 录

请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第6

号—新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方面问题以及规范措施发表明确意见。........................................................................................4

请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第6

号—新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方面问题以及规范措施发表明确意见。

【会计师回复】

一、审计项目质量控制方面

1、我所已制定了《业务承接与业务保持管理办法》，规范业务承接过程中的风险评估与风险管理。在承接公司的新三板挂牌审计业务过程中，承接合伙人已充分了解了公司的基本情况，包括企业基本情况、历史沿革、所处行业、主要业务模式、主要财务数据分析、内部控制情况、管理层诚信情况等，结合对公司情况的了解以及审计人员的素质、经验评估自身承接能力，编制了业务承接相关底稿，并通过了我所立项会。我所已制定了《风险分类管理办法》，对客户或业务的风险等级进行评价，新三板挂牌公司审计业务在我所被列为高风险业务管理，承接公司新三板挂牌审计业务时已按照《风险分类管理办法》对该审计业务风险进行了评级并履行相应的质量控制程序。

2、我所系公司在新三板挂牌业务审计中首次聘请的会计师事务所，不存在需要与前任注册会计师沟通的情况。

3、我所已按照审计准则、监管机构相关监管要求制定了《质量控制复核管理办法》、《项目内复核办法》等一系列质量控制制度，在承接公司新三板挂牌审计业务后，我所指定了独立的质量控制复核人员、复核合伙人，从业务承接阶段开始既已介入项目质量控制过程，对审计底稿、审计报告进行复核，对项目质量进行控制。

综上，我所已按照《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审

计实施的质量控制》《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表

审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的要求，在豪迈生物新三板挂牌审计业务中实施了审计项目质量控制，没有《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制方面的问题。

二、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险方面

在审计过程中，审计项目组通过实施询问、分析、观察、检查等风险评估程序，从以下方面对公司及其环境进行了了解和评估，并在工作底稿中予以记录：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制等方面对公司及其环境进行了解。在总体风险评估过程中，对与财务报表相关的内控控制、管理层是否凌驾于控制之上进行了评估。

经过实施总体风险评估程序，会计师对财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险进行了识别和评估，制定了总体审计策略，对公司施行控制测试与实质……
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