公告日期：2018-02-08

广发证券股份有限公司

关于河北天寅生物技术股份有限公司

挂牌申请文件第二次反馈意见的回复

推荐主办券商

关于河北天寅生物技术股份有限公司

挂牌申请文件第二次反馈意见的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

广发证券股份有限公司（以下简称“广发证券”或“主办券商”）2017年6

月22日收到贵公司对河北天寅生物技术股份有限公司（以下简称“公司”或“天

寅生物”）挂牌申请文件出具的《关于河北天寅生物技术股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》后，组织公司和广东东方泽律师事务所（以下简称“律师”）、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）针对反馈意见所列的问题进行了认真核查并回复，主办券商内核/质控部门编制了反馈督查报告（见附件），并对《河北天寅生物技术股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“《公开转让说明书》”）等文件进行了修改和补充，涉及《公开转让说明书》等申报文件的修改部分，已在该等文件中用楷体加粗字体标示。现将反馈意见逐条回复如下，请审阅指正。

除非特别说明，本回复报告中的简称与《公开转让说明书》中的简称具有相同含义。

本回复报告中的字体代表以下含义：

黑体： 反馈意见所列问题描述

宋体： 对反馈意见所列问题的回复

楷体： 对公开转让说明书等申报文件的修改或补充披露

一、公司特殊问题

1、关于在建工程转入固定资产补充核查，第一次反馈回复显示，累积折旧部分存在差异，主要系房屋建筑物的折旧差异导致，公司房屋建筑物由在建工程转入固定资产时是分批转入的，但均在一个明细科目中予以反映，财务人员没有按照转入的日期分开录入，但系统仍按转入日期分别计算折旧，而在折旧测算时由于无法确认每次转入的日期，均按照明细账中同一购进日期计算，造成测算差异；在建工程转入固定资产时，厂房未报建，没有外部工程决算报告。

请公司补充披露针对折旧差异的后续规范措施及有效性，折旧差异对财务报表的影响；未报建厂房后续规范情况。请主办券商及会计师补充核查上述事项，并就新增固定资产的作价准确性发表明确核查意见。

【回复】

（一）公司回复

报告期内，公司自使用财务软件以来均设立了固定资产管理模块，系统根据录入的入账日期、使用年限、原值、预计净残值等指标自动计提折旧。累计折旧账面金额与人工测算金额存在差异，是因为财务人员将同一工程按照不同的进度分别录入同一资产明细科目，系统按不同入账时间自动计算折旧，而人工测算时只能取同一入账时间测算，故存在差异。折旧差异系人工测算时取值问题导致，不会对财务报表产生影响。

2016年12月14日，河北永清工业园区管理委员会出具《关于河北天寅生

物技术股份有限公司自建房产事宜的批示》，原则同意保留河北天寅生物技术股份有限公司自建三偏磷酸钠生产车间厂房继续使用。

公司已在公开转让说明书“第四节 财务会计信息”之“五、公司最近两年

主要资产、负债、所有者权益情况”之“（一）报告期内各期末的主要资产情况”之“7、固定资产”中补充披露针对折旧差异的后续规范措施及有效性：

“公司对于在建工程转入固定资产成本时必须取得确凿证据，但有时需要根据最新获得的资料对固定资产的成本进行合理估计。若发生公司对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，需要根据工程预算、工程造价以及实际发生成本等资料，估计其成本，办理决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。公司应按照一项工程建立一个资产台账的处理原则，对各项资产的入账时点进行精细化管理，明确各类资产的账务与实物的监管责任，目前公司暂未发生资产未及时入账以及非正常报废的情形。”

（二）主办券商回复

主办券商履行如下核查程序：

1）对公司董事、监事、高级管理人员进行访谈，了解公司目前固定资产管理、自建厂房使用以及其后续手续办理情况；

2）核查报告期初至申报审查期间固定资产、在建工程明细账、新增固定资产凭证，确认报告期初至反馈回复出具之日新增固定资产作价情况；

3）检查股份公司成立以后的“三会”议事规则与《设备管理制度》、《财务管理制度》等制度文件，核查固定资产购进的审批流程及董事会改善产能等事项决策制度的详细规定是否得到执行；

4）就固定资产累计折旧与新增固定资产作价情况执行核查程序如下：

①查阅公司……
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