公告日期：2024-04-30

证券代码：871992 证券简称：恒康药房 主办券商：国金证券
恒康大药房股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定，公司对 以前年度的财务信息进行了更正，更正事项主要涉及 2022 年度的财务报表及 报表附注。天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2022 年度前期会计差 错更正进行了鉴证，出具了《前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：公司自查发现以前年度会计处理存在会计差错。公司己对前期会计
差错进行了更正：（一）合并范围内销售未实现损益抵销调整 公司前期合并
范围内销售未实现损益抵销错误，现对该会计差错采用追溯重述法进行更正，
相应对 2022 年度财务报表的调整如下：调减存货 5,924,614.79 元，调减年初
未分配利润 4,949,456.91 元，调增营业成本 607,590.88 元，调增递延所得税
资产 207,485.71 元，调增所得税费用 160,081.29 元。（二）租赁相关事项调
整 公司前期租赁变更、终止确认、重分类、递延所得税资产及递延所得税负
债列示等账务处理错误，现对该会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对
2022 年度财务报表的调整如下：调减其他流动资产 301,190.41 元，调增使用
权资产 851,362.29 元，调减递延所得税资产 2,150,221.39 元，调减递延所得
税负债 2,028,818.82 元，调增一年内到期的非流动负债 11,165,185.65 元，调
减租赁负债 10,647,931.26 元，调增销售费用 653,492.48 元，调增财务费用
23,590.60 元，调增资产处置收益 535,471.52 元，调增年初未分配利润
53,126.48 元。（三）暂时性差异调整递延所得税 公司前期暂时性差异确认递
延所得税金额有误，现对该会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2022
年度财务报表的调整如下：调增递延所得税资产 310,260.27 元，调减所得税
费用 115,134.61 元，调增年初未分配利润 195,125.66 元。（四）借款利息调
整 公司前期长期借款利息列报错误，现对该会计差错采用追溯重述法进行
更正，相应对 2022 年度财务报表的调整如下：调减一年内到期的非流动负
债 1,329.17 元，调增长期借款 1,329.17 元。（五）基于上述事项的调整 基于
上述事项对 2022 年度财务报表的调整如下：调增所得税费用 411,559.62 元，
调增应交税费 471,994.70 元，调增盈余公积 11,618.23 元，调减年初未分配
利润 76,278.51，调增未分配利润 4,225.20 元。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，本次前期会计差错更正符合有关法律、法规的相关规定，更正后的财务信息能够客观、公允得反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、准确的会计信息且符合企业会计准则相关规定，不会对公司财务
报表产生重大影响。此次差错更正程序合法合规，符合公司和全体股东的利益， 不存在损害中小股东利益的情况，不存在财务造假、财务内控重大缺陷等情形， 不影响公司向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合……
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