公告日期：2024-04-26

证券代码：872204 证券简称：博可生物 主办券商：平安证券
杭州博可生物科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对 2022 年相关会计差错事项进行更正，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况。
2024 年 4 月 25 日，公司第三届董事会第九次会议、第三届监事会第六次会
议分别审议通过《关于前期会计差错更正的议案》《关于更正公司 2022 年度财务报表和附注的议案》，上述议案尚需提交股东大会批准。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，涉及 2022 年度的合并及母公司财务报表，具体情况如下。
(一)收入调整
1. 销售积分影响
公司存在跨期确认销售积分收入的情况。根据公司收入确认政策和具体方法，调整跨期的销售积分收入，并确认相关递延所得税资产，具体调整内容如下：调增合同负债 157,015.11 元，递延所得税资产 23,552.27 元；调减年初未
分配利润 44,643.67 元，营业收入 104,493.15 元，所得税费用 15,673.98

元。
2. 销售返利影响
公司存在跨期确认销售返利的情况。根据公司收入确认政策和具体方法，调整跨期的销售返利，并确认相关递延所得税资产，具体调整内容如下：调增合同负债 501,130.35 元，递延所得税资产 75,169.55 元；调减营业收入
501,130.35 元，所得税费用 75,169.55 元。
3. 收入跨期影响
公司存在跨期确认收入、成本的情况。根据公司收入确认政策和具体方法，调整跨期的收入、成本，并确认相关递延所得税资产，具体调整内容如下：
调增应收账款 149,207.87 元，合同负债 325,441.78 元，存货 69,153.29 元，
递延所得税资产 38,266.54 元，销售费用 1,336.25 元，信用减值损失
1,904.05 元，年初未分配利润 106,683.06 元；调减营业收入 286,024.53
元，营业成本 76,393.50 元，所得税费用 37,374.19 元。
(二) 成本调整
公司之子公司江苏博可生物科技发展有限公司存在将闲置期间的折旧、工资
等支出计入管理费用核算。江苏博可生物科技发展有限公司主要业务活动为替本公司生产半成品材料，应作为生产基地进行核算。根据公司成本归集政策和具体方法，调整江苏博可生物科技发展有限公司本期管理费用转入主营业务成本核算，具体调整内容如下：调增主营业务成本 811,041.63 元，调减管理费用 811,041.63 元。
(三) 费用调整
1. 费用分类调整
公司存在将电商平台的销售佣金手续费计入财务费用核算的情况。根据公司费用分类政策进行重新分类，具体调整内容如下：调增销售费用 99,061.73元，调减财务费用 99,061.73 元。
2. 研发费用归集调整
公司存在研发费用未根据研发部门资料记录归集的情况。按研发资料调整研发费用归集，具体调整内容如下：调增销售费用 312,655.31 元，主营业务
成本 113,651.13 元；调减管理费用 341,979.97 元，研发费用 84,326.47 元。
(四) 应付职工薪酬调整
1. 公积金调整
公司存在将员工个人承担的公积金计入管理费用核算的情况。按缴纳公积金主体对公积金支出进行重新归集，具体调整内容如下：调增年初未分配利润102,953.00 元；调减其他应付款 102,953.00 元。
2. 薪酬计提差异……
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