公告日期：2023-06-14

青岛积成电子股份有限公司

Qingdao iESLab Electronic Co.,Ltd.

住所：济南市高新区汉峪金谷 A2-3 号楼 17 层

关于青岛积成电子股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的

第三轮审核问询函的回复

保荐人（主承销商）

（上海市广东路 689 号）

二〇二三年五月

北京证券交易所：

贵单位于 2022 年 4 月 18 日出具的第三轮审核问询函（以下简称“问询函”）
已收悉，海通证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）作为青岛积成电子股份有限公司（以下简称“青岛积成”、“发行人”或“公司”）公开发行股票并在北京证券交易所上市的保荐机构（主承销商），会同发行人及发行人律师北京德恒律师事务所（以下简称“发行人律师”）和申报会计师信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明。现回复如下，请予以审核。

如无特别说明，本回复中使用的简称或名词释义与《青岛积成电子股份有限公司招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）一致。本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

本回复中的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体

对问询函所列问题的回复 宋体

对招股说明书等申请文件的修改、补充 楷体（加粗）

目 录

问题 1. 经营业绩下滑的原因及持续下滑的风险 ...... 3
问题 2. 控股股东处于亏损状态对发行人生产经营的影响...... 80

问题1.经营业绩下滑的原因及持续下滑的风险

根据问询回复，2021 年发行人收入同比增长 5.86%，但归母扣非净利润同比
下滑 29.20%，同行业可比公司新天科技与三川智慧营业收入全年处于下滑趋势，三川智慧全年扣非净利润下滑 11.36%。发行人 2020 年新增客户天津赛恩在当年
度实现收入 5,366.25 万元成为第二大客户，2021 年实现收入 4,792.14 万元成
为第一大客户，天津赛恩同时为控股股东积成电子客户。

请发行人：（1）分季度说明 2021 年收入、成本、毛利率、费用、净利润等
经营数据的变化情况，并结合各类产品的销售结构、销售收入占比较高的单型号产品单价、毛利率的变化情况等说明 2021 年净利润大幅下滑的原因及合理性，是否存在单个产品竞争力下降的情形。（2）结合报告期内及期后各类细分产品销售情况、报告期后新冠疫情对订单执行的影响等，分析说明业绩大幅下滑的原因及后续影响，说明经营环境及主要指标是否发生重大不利变化、业绩变动趋势与行业是否一致，并充分揭示风险。（3）说明发行人 2021 年业绩大幅下滑、2022
年初新冠疫情加剧的情况下 2022 年 1-2 月在手订单较上年同期增长 300.58%的
合理性，在手订单中来自天津赛恩的订单金额及占比。（4）结合报告期内向主要客户销售收入、毛利率变化的情况、报告期末与主要客户签订订单情况及期后执行情况，说明与主要客户合作的稳定性，客户、订单是否发生重大不利变化，是否存在 2021 年第四季度提前确认收入的情形，与主要客户收入的可持续性。（5）说明天津赛恩与发行人及积成电子的定价机制是否存在重大差异，发行人与天津赛恩的交易是否真实公允，是否存在通过天津赛恩调节利润的情形。（6）说明 2021 年生产人员、技术人员减少的主要原因，是否会影响公司正常的生产经营、技术研发及维护。（7）结合 2021 年全年业绩情况，进一步说明募投项目中相关测算依据的准确性，募投项目新增产能消化的可行性。（8）补充披露发行人正在采取或拟采取的改善措施及预计效果，结合前瞻性信息，说明经营业绩下滑趋势是否已扭转，并在重大事项提示中披露主要经营状况与财务信息，同时充分揭示业绩变动或下滑的风险及其对持续经营能力的影响。

请保荐机构、申报会计师对上述事项核查并发表意见。

回复：

一、发行人说明与补充披露

（一）分季度说明 2021 年收入、成本、毛利率、费用、净利润等经营数据
的变化情况，并结合各类产品的销售结构、销售收入占比较高的单型号产品单价、毛利率的变化情况等说明 2021 年净利润大幅下滑的原因及合理性，是否存在单个产品竞争力下降的情形

1、2021 年各季度收入、成本、毛利率、费用、净利润等经营数据……
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