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公告日期：2022-04-27
证券代码：872373 证券简称：第一成美 主办券商：安信证券
海南第一成美物业管理股份有限公司会计估计变更公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、变更概述
（一）变更日期：2021 年 12 月 31 日
（二）变更前后会计估计的介绍
1.变更前采取的会计估计
（1）应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
内部往来 本组合为本公司合并范围内关联方款项
关联方往来 本组合为本公司非合并范围关联方款项
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
具体比例如下表所示：
信用风险组合 计提比例
1 年以内 0.87%
1-2 年 21.91%
2-3 年 49.29%
3-4 年 49.99%
4-5 年 84.04%
5 年以上 91.00%
非合并范围关联方 3.00%
（2）其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金、押金、备用金等应收款项。
组合 2 本组合为除上述款项之外的往来款
具体比例如下表所示：
款项性质 计提比例
备用金、押金 0.50%
代垫款项 3.00%
往来款项 8.50%
保证金 1.40%
预支市场推广费 8.50%
其他 8.50%
2.变更后采取的会计估计
（1）应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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