
公告日期:2017-11-02
山东大众机械制造股份有限公司并
华西证券股份有限公司对《关于山东大众机械制造股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复全国中小企业股份转让系统有限责任公司:
贵公司《关于山东大众机械制造股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》已收悉。感谢贵公司对我公司推荐的山东大众机械制造股份有限公司股份挂牌中申请文件的审查。我公司已按要求组织山东大众机械制造股份有限公司及其他中介机构对反馈意见进行了认真讨论,对反馈意见中所有提到的问题逐项落实并进行书面说明,涉及需要相关中介机构核查并发表意见的问题,已由各中介机构出具核查意见,涉及到公开转让说明书及其他相关文件需要改动部分,已经按照反馈意见的要求进行了修改。
说明
一、如无特别说明,本回复报告中的简称或名词释义与公开转让说明书中的相同。
二、本回复中的字体代表以下含义:
宋体(不加粗): 对反馈意见所列问题的回复、说明及核查意见
黑体(不加粗): 对反馈意见所列问题的回复的主要标题
楷体(加粗): 对公开转让说明书等的补充披露
一、公司特殊问题
1、请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方面问题以及规范措施发表明确意见。
【会计师回复】
(1)核查过程
1)访谈公司管理层及财务人员。
2)查阅公司的基本情况表、内部控制制度等做出风险评估。
3)核实公司总账、明细账、凭证、合同等。
(2)事实依据
访谈记录、公司基本情况表、内部控制制度、总账、明细账、合同等。
(3)分析过程
1)审计项目质量控制
我们严格按照审计准则规定制定新三板申报审计业务的质量控制体系,并在审计过程中严格执行。具体如下:
(一)业务承接方面:我们将新三板申报审计业务、新三板年报审计业务划分为A类高风险业务,在考虑是否承接项目时主要执行以下程序:
1.了解被审计单位的基本情况。包括企业基本情况、历史沿革、所处行业、主要业务模式、主要财务数据分析、内部控制情况、管理层诚信情况等;
2.结合已了解的被审计单位的基本情况,项目组形成初步接触评价表、首次接受委托评价表、初步风险评估问卷、工时成本预算表、胜任能力评价表,用以初步评价我们是否拥有足够的胜任能力和必要素质的人员来执行该项审计业务,以上结果需报经项目合伙人、业务管理合伙人、风险控制委员会审核。
3.公司为初次申报新三板审计,未变更过会计师事务所,因此未执行前后任注册会计师沟通的程序。
(二)项目质量控制复核情况
我们对各项业务(报告)实施逐级复核,包括:项目组内复核及项目负责人详细复核;部门经理全面复核;质量管理部重点复核;项目质量控制复核(适用于A类业务);项目合伙人重点复核并签发报告。
本所制定了新三板挂牌公司审计的质量控制制度,将新三板挂牌公司审计项目分类为A类风险业务,在对A类业务实施项目质量控制复核。只有完成项目质量控制复核,才能签署业务报告。在对A类业务出具报告前,由经本所考核确认并授权的质量控制复核人对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价,进行质量控制复核。本所担任项目质量控制复核的人员由质量工作管理委员会考核、并经合伙人管理委员会授权认定。
通过以上程序,我所在业务承接、项目质量控制复核方面符合中国注册会计师审计准则和我所审计质量控制的规定,不存在《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制的问题。
2)通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险
我们在实施风险评估程序时,针对以下几个方面进行了解:
(一)了解被审计单位性质:
公司属于挖掘机用零部件设备制造业,不存在特殊的业务模式,所有权和治理结构明晰,不存在影响公司股权明晰的情形及不存在股权权属纠纷的情形。公司营运状况良好且稳定,不存在筹资和投资活动的重大限制;公司发生的关联交易均是公司正常生产经营活动中产生的交易,具有合理的原因及存在的必要性,不存在超出被审计单……
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