公告日期：2023-04-06

中山粤冠交通科技股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

大华核字[2023]006881 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

中山粤冠交通科技股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

（截止 2022 年 12 月 31 日）

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一、 前期重大会计差错更正的专项说明 1-3

大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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前 期 重 大 差 错 更 正 的 专 项 说 明

大华核字[2023]006881 号
中山粤冠交通科技股份有限公司全体股东：

我们业已审计了中山粤冠交通科技股份有限公司（以下简称中山粤冠公司）2022 年度财务报表。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关规定，就中山粤冠公司前期重大差错更正的情况出具本专项说明。

如实编制和对外披露前期重大差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是中山粤冠公司的责任。除了对中山粤冠公司实施 2022 年度财务报表审计中所执行的与前期重大差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解中山粤冠公司 2022 年度前期重大差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

现将中山粤冠公司 2022 年度发生的前期重大差错更正事项说明如下：

一、前期重大差错更正的原因

1、根据中山市财政局于 2021 年 12 月 28 日出具的《关于中山市
南区中环路北台村信息管道迁改工程结算审核意见的函》、《关于中山市南区中环路渡头村信息管道迁改工程结算审核意见的函》以及
2021 年 12 月 30 日出具的《关于中山市南区中环路曹边村信息管道

大华核字[2023]006881 专项说明

迁改工程结算审核意见的函》，对中山粤冠公司于 2022 年调整的工程结算收入差异调整入 2021 年度，相应调整应收账款、营业收入、应交税费及信用减值损失等科目的列报；

2、对跨期土地整治成本进行调整，相应调整营业成本、应付账款、递延所得税资产及所得税费用科目的列报；

3、根据调整后应纳税所得额重新计算当期所得税费用，相应调整应交税费、所得税费用等列报科目；

4、根据调整后应收账款坏账准备，调整对应的递延所得税费用；
5、差错更正事项追溯调整影响盈余公积、未分配利润科目列报。
二、对比较期间财务状况和经营成果的影响

受影响的比较期间报表项目名称 调整前期初金额 累积影响金额 调整后期初金额

应收账款 153,136,944.45 -1,277,594.07 151,859,350.38

流动资产合计 227,054,608.64 -1,277,594.07 225,777,……
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