公告日期：2025-04-24

证券代码：872663 证券简称：丰源轮胎 主办券商：申万宏源承销保荐
山东丰源轮胎制造股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

公司根据财政部《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司临时公告格式模板》的相关规定，为清晰地反映公司的资产现状，公允地反映公司的财务状况及经营成果，公司对涉及 2022、2023 年度财务报表附注的相关项目会计差错进行了追溯调整。同时公司聘请信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对 2022、2023 年度前期会计差错更正专项说明更正情况出具专项审核报告。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异

具体为：（一）应收账款调整 2023 年，公司将应收 SUPER SONIC LLC 等 30
家外贸客户账款余额 4,122,402.79 元作为汇兑损益进行了会计处理。2024 年，经过进一步梳理，发现该账务处理有误，公司予以追溯调整进行冲回。 该调整事项影响财务报表项目：调减 2023 年信用减值损失及调增 2023 年财务
费用 4,122,402.79 元。 （二）固定资产调整 公司对 2022 年、2023 年新增固
定资产进行重新梳理，发现存在已达到预定可使用状态但未及时转固的情形。其中：2022 年新增固定资产应在 2021 年及以前年度入账的固定资产原值为4,636,983.00 元；2023 年新增固定资产应在 2022 年及以前年度入账的固定资
产原值分别为 849,557.52 元、1,050,494.80 元。致使 2022 年以前年度、2022
年、2023 年少计提累计折旧分别为 873,904.31 元、234,906.20 元及 88,817.53
元。 该调账事项影响财务报表项目：调增 2022 年末、2023 年末固定资产净值分别为791,241.81元、-1,197,628.04元；调增2022年末应付账款为1,900,052.32
元；调增 2022 年、2023 年主营业务成本分别为 234,906.20 元、88,817.53 元；
调减 2022 年、2023 年年初未分配利润分别为 873,904.31 元、1,108,810.51 元。
（三）无形资产调整 2017 年至 2018 年，公司将自主研发的 12 项非专利技
术进行资本化，确认为无形资产 54,306,396.12 元，并按 10 年进行摊销。2022年计提无形资产减值准备 28,954,405.11 元。公司考虑未来战略规划，按照《企业会计准则第 6 号-无形资产》的相关规定，对无形资产进行重新梳理，发现当年进行资本化处理不符合企业会计准则的相关规定，本公司予以进行追溯调整。该调账事项影响财务报表项目：调减2022年管理费用5,430,639.61元，
调减 2022 年年初未分配利润 34,385,044.72 元，调减 2022 年资产减值损失
28,954,405.11 元。 （四）应付职工薪酬调整 本公司个别高管 2022 年、2023
年度工资及社保由关联公司代付，金额分别为 382,086.46 元、773,906.24 元。该代付的工资及社保未根据权责发生制原则计入所属期间，本公司予以进行追溯调整。 该调整事项影响财务报表项目：调增 2022 年管理费用 382,086.46
元，调增 2022 年年末其他应付款 382,086.46 元；调减 2023 年年初未分配利润

382,086.46 元；调增 2023 年管理费用 773,906.24 元，调增 2023 年年末其他应
付款 1,155,992.70 元。 （五）其他应付款调整 2022 年 4 月，……
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