公告日期：2024-10-24

关于深圳市巍特环境科技股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市

申请文件的审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

北京市丰台区金丽南路 3 号院 2 号楼 1 至 16 层 01 内六层 1-203 室
二〇二四年十月

审核问询函回复

北京证券交易所：

贵所于 2023 年 7 月 11 日出具的《关于深圳市巍特环境科技股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“《审核问询函》”）已收悉。深圳市巍特环境科技股份有限公司（以下简称“发行人”、“巍特环境”、“公司”或“本公司”）、方正证券承销保荐有限责任公司（以下简称“方正承销保荐”或“保荐机构”）、广东信达律师事务所（以下简称“发行人律师”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“容诚会所”）等相关方对《审核问询函》所列问题逐项进行了落实，现对《审核问询函》回复如下，请予以审核。

如无特别说明，本回复使用的简称与《深圳市巍特环境科技股份有限公司招股说明书》（以下简称“招股说明书”）中的释义相同。本《审核问询函》回复中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

审核问询函所列问题 黑体（加粗）

审核问询函所列问题答复 宋体（不加粗）

对审核问询函所列问题答复的修改与补充 楷体（加粗）

目录

一、基本情况 ...... 3
问题 1：关于本次申报更新情况...... 3
二、业务与技术 ...... 64
问题 2：业务实质及与传统建筑工程企业的差异...... 64
问题 3：创新特征及核心竞争力...... 99
问题 4：非开挖修复技术的竞争力...... 155
问题 5：劳务分包大额增长的合理性...... 187
三、财务会计信息与管理层分析 ...... 230
问题 6：收入大幅增长的合理性及持续性...... 230
问题 7：投入法确认收入的合规性...... 322
问题 8：合同资产减值计提比例变更的原因...... 376
问题 9：其他财务问题...... 422
问题 10：募集资金规模及用途合理性...... 484
问题 11：其他问题...... 519
一、基本情况

问题1：关于本次申报更新情况

根据申请文件，（1）发行人曾于 2022 年 6 月申报北交所，于 2022 年 11
月被上市委否决。（2）此次申报招股书相较于前次申报，主营业务、创新特征等信息披露内容均存在较大调整。（3）本次申报保荐机构进行了变更。

请发行人：（1）说明前次申报上市委要求落实的主要问题以及本次申报落实情况。（2）说明本次申报和前次申报的信息披露具体差异情况及合理性，两次申报过程中，发行人关于主营业务、创新特征等信息披露增补情况及披露信息的真实性、准确性。（3）本次申报较前次申报间隔时间较短，说明更换中介机构后新的中介机构是否重新执行核查及相关工作程序，尽职调查的主要工作，项目人员及核查时间的安排情况，是否全面独立审慎核查，是否勤勉尽职，是否使用前任中介机构的工作成果，如使用，请说明相关工作及程序的合规性，是否存在申报后补充核查的情形。

请保荐机构、发行人律师、申报会计师核查上述事项并发表明确意见。

回复：

一、说明前次申报上市委要求落实的主要问题以及本次申报落实情况

前次申报上市委要求落实的主要问题以及本次申报落实情况如下：

（一）关于合同资产。根据申报文件，发行人合同资产库龄主要在 1 年以
内。请发行人结合报告期各期末合同资产库龄的构成明细、库龄划分方式等，进一步说明合同资产减值准备计提比例显著低于应收账款坏账准备计提比例的合理性。请保荐机构、申报会计师核查并发表明确意见

合同资产与应收账款及各自的信用风险均存在区别。前次申报时发行人合同资产余额账龄主要在 1 年以内，考虑到合同资产通常不存在逾期，结合发行人客户主要是大型央企、国企且信用状况良好等因素，前次申报报告期对合同
资产减值准备计提比例标准确定为 1%。本次申报时，由于 2022 年 1 年以内账
龄的合同资产余额占比显著低于 2021 年和 2020 年，发行人结合主要客户的营收变化、所在行业情况以及宏观经济情况，对合同资产面临的风险进行重新审慎评估后，发行人将合同资产已完工未结算资产组合减值准备计提比例由 1……
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