公告日期：2018-02-07

关于广州美霖装饰股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵公司出具《关于广州美霖装饰股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》（以下简称“《反馈意见》”）的要求，开源证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）立即组织广州美霖装饰股份有限公司（以下简称“公司”或“挂牌公司”）、中审华会计师事务所（特殊普通合伙）、国信信扬律师事务所相关人员对《反馈意见》所列示的问题事项进行认真地分析、讨论、核查。

在此基础上，公司和主办券商出具了《关于广州美霖装饰股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复》、中审华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于广州美霖装饰股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让挂牌申请文件的反馈意见的回复》、国信信扬律师事务所出具了《关于广州美霖装饰股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的补充法律意见书（二）》。

提示：本回复报告中的字体代表以下含义：

宋体（不加粗）：对反馈意见所列问题的回复

仿宋（加粗）：反馈意见所列问题

楷体加粗：对公开转让说明书的修改

特此说明。

一、公司特殊问题

1、公司报告期后仍存在现金坐支的情况。请公司说明后续规范措施及规范情况，同时请中介机构核查并发表意见。

公司回复：

（一）报告期后公司现金坐支情况

报告期后股份公司成立前，公司存在一笔现金坐支的情况，为2017年5月

处置的固定资产（小汽车）收入。报告期后，公司在经营活动中，对于主营业务中收到的现金均及时缴存了银行，不存在现金坐支的情况。上述现金坐支的原因为该笔现金收入不是主营业务收入且金额较小，出纳人员疏忽导致。

股份公司成立后，公司不存在现金坐支的情况。

（二）公司后续规范措施

1、修改及完善相关制度。股份公司成立后，公司修改及完善《货币资金内部控制规范》，对现金的开支范围、库存现金的限额管理、借支限额、严禁现金坐支等做出了明确规定：

（1）出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。

（2）企业每天的现金收入应及时足额送存银行，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

（3）企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。

2、对财务部所有人员特别是出纳员进行《货币资金内部控制规范》培训，以保证所有会计人员及出纳能准确理解规范并严格执行。

3、将现金坐支的控制作为绩效考核目标，一旦发现现金坐支情况，将对相关人员进行严厉惩处。

4、实际控制人承诺。公司实际控制人梁炳华、李广翔、邱镇廷、罗文已出具承诺函：公司现金收入已全额入账，不存在体外循环的情况，如因美霖装饰坐支现金被相关机构处罚，其罚款由梁炳华、李广翔、邱镇廷、罗文承担。公司努力规范内控制度，股份公司成立后，杜绝现金坐支的情况发生。

（三）公司后续规范情况

2017年6月股份公司成立后，公司严格执行《货币资金内部控制规范》，截

止至本意见回复日已杜绝了现金坐支的情况，企业收到的现金全部存入银行，没有出现从本企业的现金收入中直接支付的情况。

主办券商回复：

【核查程序及事实依据】

主办券商取得公司《货币资金内部控制规范》文件，审阅相关现金管理条款；对公司总经理及财务人员进行了访谈，对公司发生坐支的原因进行了了解；取得公司现金日记账，对2017年11月10日的库存现金进行盘点；核查现金收支与记账的岗位是否分离；检查现金收支是否有合理、合法的凭据；检查现金收入是否及时送存银行；检查公司是否按月盘点现金，做到账实相符；取得公司实际控制人承诺函。

【分析过程】

1、主办券商查阅了公司的《货币资金内部控制规范》，《货币资金内部控制规范》对现金的开支范围、库存现金的限额管理、借支限额、严禁现金坐支等做出了明确规定。

2、主办券商对总经理李广翔、财务总监李伟士进行了访谈，报告期后股份公司成立前，公司存在一笔现金坐支的情况，为2017年5月处置的固定资产（小汽车）收入。上述现金坐支的原因为该笔现金收入不是主营业务收入且金额较小，出纳人员疏忽导致。股份公司成立后，公司制定了相关制度……
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