公告日期：2023-09-05

关于对江西正潭新材料股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2023】第 392 号
江西正潭新材料股份有限公司（正潭股份）董事会、深圳宣达会计师事务所（普通合伙）：

我部在挂牌公司 2022 年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于变更会计师事务所

你公司 2020 年至 2022 年连续变更年报审计会计师事务所，2020
年为中准会计师事务所（特殊普通合伙），审计收费 120,000.00 元，签字注师为谭旭明、李文强；2021 年为深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）审计收费 120,000.00 元，签字注师为谭旭明、王平平；2022 年为深圳宣达会计师事务所（普通合伙），审计收费 250,000.00 元，签字注师为李文强、范煜。

请你公司说明连续变更会计师事务所的原因及合理性，是否与年报审计会计师在重大会计审计问题上产生分歧，并说明 2022 年审计年费大幅增加的原因及合理性。

请深圳宣达会计师事务所（普通合伙）结合你公司执行的重大风险评估程序、与前任注册会计师沟通的审计程序，说明你所是否发现江西正潭新材料股份有限公司与前任注册会计师在重大会计审计问题上产生分歧。

2、关于营业收入与应收账款

你公司主营业务是钕铁硼废料回收加工业务。根据 2022 年年度报告，你公司营业收入本期与上期发生额分别为 433,309,648.94 元、245,480,905.22 元，增幅 76.51%，你公司解释系报告期内稀土市场前期延续上年较好行情，且公司客户资源逐渐积累增多，营业收入稳步上升。

2022 年，你公司对赣州联泽新材料有限责任公司销售收入114,420,354.00 元，占年度销售额 26.41%，根据公开渠道查询赣州联
泽新材料有限责任公司成立于 2022 年 8 月 8 日，注册资本 900 万人
民币。你公司对赣州先能新材料有限公司销售收入 28,911,327.43 元，
根据公开渠道查询赣州先能新材料有限公司成立于 2022 年 2 月 16
日，注册资本 500 万人民币。

应收账款本期期末账面余额为 44,906,060.79 元，期初为1,632,500.00 元，增幅 2650.75%。按欠款方归集的期末余额前五名中赣州联泽新材料有限责任公司应收账款余额为 37,510,743.00 元。

请你公司：

（1）列示本年度对赣州联泽新材料有限责任公司、赣州先能新材料有限公司销售合同内容及销售情况（包括不限于销售产品类型、数量、规格、信用期、各季度销售收入、各季度末应收账款余额），说明合同履约情况及赣州联泽新材料有限责任公司、赣州先能新材料有限公司的合同履约能力；

（2）说明在赣州联泽新材料有限责任公司、赣州先能新材料有限公司成立当年暨分别成为你公司第一大客户及第五大客户的原因
及合理性。并结合与其他客户的对比情况（包括不限于单价、信用期）说明你公司与赣州联泽新材料有限责任公司、赣州先能新材料有限公司的交易是否公允合理；

（3）结合期后回款情况、赣州联泽新材料有限责任公司资信情况，说明你公司 2022 年应收赣州联泽新材料有限责任公司应收账款余额占你公司 2022 年对其销售收入比例较大的原因及合理性。

请深圳宣达会计师事务所（普通合伙）结合你所实施的应收账款及营业收入函证程序、实地走访程序、销售合同及相关单据检查程序，对江西正潭新材料股份有限公司收入的真实性发表意见。

3、关于主要供应商与预付款项

你公司在报告中披露 2021 年度、2022 年度公司向前五名供应商
公司采购总额分别为 252,806,321.18 元、364,757,039.76 元，分别占
2021 年度和 2022 年度采购总额的 74.42%和 75.50%。公司为了保证
稳定合格的货源供应，一直采取集中采购的策略，导致公司供应商集中度较高，公司可能面临原材料供应不足或者不稳定的情况，从而导致公司产生较大的经营风险。

你公司 2022 年前五大供应商分别为新干县申东废旧物资回收营业部、湖南华俊环保科技有限公司、新干县湘吉物资回收营业部、宁波环兵磁业有限公司及刘领，采购分别为 117,302,341.28 元、110,281,355.00 元、78,012,040.00 元、30,950,000.00 元及 28,211,303.48元。2022 年度供应商前五大与 2021 年供应商前五大中的四位不重合，
2021 年与 2020 年前五大供应商不重合。

其中，根据公开信息查询新干县申东废旧物资回收……
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