公告日期：2018-11-16

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司
《关于安徽森源林业股份有限公司

挂牌申请文件的第一次反馈意见》

的回复

主办券商

二〇一八年六月

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司

《关于安徽森源林业股份有限公司

挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵公司2018年5月29日下发的《关于安徽森源林业股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》（以下简称“反馈意见”）的要求，开源证券股份有限公司（以下简称“开源证券”或“主办券商”）作为安徽森源林业股份有限公司（以下简称“森源股份”、“拟挂牌公司”或“公司”）申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的主办券商，已会同拟挂牌公司对反馈意见提出的问题进行了认真核查和落实，现将反馈意见的落实情况逐条报告如下。

如无特别说明，本反馈意见回复中所使用的简称与公开转让说明书中的简称具有相同含义。

本反馈意见回复中的字体代表以下含义：

●仿宋（加粗） 反馈意见所列问题；

●宋体 对反馈意见所列问题的回复、说明及核查意见；

●楷体（加粗） 对《公开转让说明书》等申请文件的补充披露。

一、公司特殊问题

1、公司供应商和客户均有自然人出现。请公司结合业务模式和同行业情况，补充说明并披露与个人交易的业务背景、收入和成本确认流程与方法、是否存在现金结算和个人卡结算，以及相关内部控制制度是否健全有效。请主办券商、会计师核查公司涉及的个人交易事项，结合业务实际就报告期公司与个人交易的真实性、必要性、合理性，是否存在现金结算和个人卡结算情形及是否合法合规，个人交易相关内部控制制度是否健全有效发表专业意见。

【公司回复】

（1）关于个人交易的业务背景，公司在公开转让说明书“第二节公司业务”之“五、业务经营情况”之“（一）销售情况”中披露如下：

“4、主要客户

公司主要客户群体为个人木材加工商及部分中小型木业公司。

公司客户主要来源于管理层的行业资源积累和新市场开发。公司主要管理层均具有丰富的林业行业从业经验，公司凭借自身积累的行业经验，依托对行业政策及市场需求的理解和把握，进行客户维护和开发。”

（2）收入确认方法

收入确认的具体方法在公开转让说明书“第四节公司财务”之“五、报告期利润形成的有关情况（一）营业收入的具体确认方法”中披露如下：
“公司木材销售收入确认的具体方法如下：

1、公司自伐运输销售木材方式下，公司确认销售的依据和时点为：客户与公司协商签订合同并向公司预缴木材款后，由公司向当地林业局申请办理采伐证，凭证采伐（无需办理采伐证除外）。采伐后的木材运输到指定地点，客户与公司专业人员计量木材蓄积量，并开具检尺码单。财务凭检尺码单开具时间确认销售收入。

2、客户全包模式下销售木材，即指定范围内，客户自己砍伐、运输、平整林地。客户与公司协商签好合同并向公司预缴木材款后，由公司向祁门县林业局申请办理采伐证，凭证采伐。客户在规定时间内砍伐完毕后，需签订《采伐交地确认书》确定砍伐的林地符合继续抚育的条件，财务部依据合同、采伐证以及《采伐交地确认书》的时间确认销售收入。

3、让渡资产使用权，即土地以及附属林木转让给客户，公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时予以确认。

公司上述收入具体确认方法与公司收入确认原则、企业会计准则相符。”
（3）成本确认方法

成本确认的具体方法在公开转让说明书“第四节公司财务”之“五、报告期利润形成的有关情况”之“（三）营业成本的主要构成、变动趋势及原因”中披露如下：

“1、成本核算具体方法

关于林木销售成本，公司按项目合同对应所需的林木成本进行归集，按项目分别进行核算。”

在公开转让说明书第四节之“三、公司报告期内采用的主要会计政策和会计估计”中补充披露如下：

“（十）生物资产

……

成本构成主要是地租款、林木款、造林抚育款、造林修路款。公司购买的消耗性生物资产如果未郁闭，发生的费用增加资产成本，如果已郁闭，发生的费用全部费用化，列入管理费用。”

（4）是否存在现金和个人卡结算

公司存在个人客户，主要原因系农户及个人经营是我国林木生产行业的基本特征，个人木材加工企业及部分中小型木业公司是公司的主要客户。报

公司在公开转让说明书“第二节……
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