公告日期：2025-07-07

关于洛阳嘉维轴承股份有限公司股票公开
转让并挂牌申请文件的审核问询函
洛阳嘉维轴承股份有限公司并开源证券股份有限公司：

现对由开源证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的洛阳嘉维轴承股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于销售与应收款项。根据申报材料，（1）公司 2024
年新设立子公司恒嘉重工并新增锻件产品。（2）公司产品下游应用领域包括工程机械、汽车制造、家电制造、风电行业等行业。（3）公司前五大客户集中度分别为 34.68%、35.54%，销售人员共有 13 人，占比 8.39%。（4）报告期内，公司境外销售收入占比分别为 20.50%、14.50%，主要销售国家为印度、俄罗斯；境外销售毛利率分别为 36.91%、42.94%，增长较多。（5）报告期各期末，公司应收账款分别为 4,358.72 万元、5,174.42 万元，规模较高且呈增长趋势。

请公司：（1）按照轴承、锻件等产品类型，补充披露公司“按产品（服务）类别分类”的营业收入分析、成本构成分析等，分析产品结构变化情况及原因；补充披露公司毛利率低于同行业可比公司欧贝传动的原因及合理性；于“按地区
分类”按照省份补充披露公司境内销售收入金额及占比情况。（2）关于锻件业务。①结合资金、客户、技术、员工、生产等资源的来源情况，说明公司子公司恒嘉重工是否具备锻件业务的全部关键资源。②说明子公司所生产的锻件是用于公司继续加工生产，还是销售给其他客户，所生产锻件与公司报告期内向供应商采购锻件的差异情况，公司对锻件业务的未来规划安排。③说明是否存在采购锻件后直接销售的情况，如有，说明收入确认是总额法还是净额法，结合存货风险、控制权、定价权等情况说明是否符合《企业会计准则》的规定。（3）关于主要客户。①说明报告期内前十大客户的成立时间、合作年限、合作背景、主要产品、所属领域、是否签订框架协议、经营规模与其交易规模是否匹配，结算模式、信用政策。②结合复购率、购买规模分布情况，说明公司对老客户销售的持续性、稳定性。③按照应用领域列示说明公司的营业收入、占比及对应的主要客户。（4）结合公司销售人员具体分工、客户数量及分布情况，说明公司拓展客户的主要方式，客户相对分散的情况下销售人员较少的合理性，对比同行业可比公司情况说明是否存在较大差异，公司是否具备独立的市场拓展能力。（5）结合下游市场规模、行业发展趋势、竞争格局、业务拓展能力、技术门槛、期末在手订单、期后签订合同、期后业绩（收入、净利润、毛利率及经营活动现金流量）及与去年同期对比情况，说明公司业绩的可持续性、稳定性。（6）关于境外销售。①按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》补充披露境外销售情况。②说明
主要境外客户情况，包括但不限于所属国家或地区、成立时间、经营规模、销售区域、销售产品类别、是否存在第三方回款、与公司合作历史、与公司是否签订长期合作协议或框架协议及主要条款内容。③以表格的形式说明境外应收账款及其占境外销售金额的比例，各期境外应收账款的回款、账龄情况，说明是否存在较大的回款风险。④结合公司境外应收账款的回款情况、已签订合同的实际执行情况，说明国际贸易政策对公司境外销售是否造成重大不利影响，必要时作重大事项提示。⑤结合销售产品类型、销售单价及单位成本，补充披露公司境外销售毛利率下滑的主要原因，是否存在持续下滑的风险，公司的应对措施及有效性。（7）关于应收款项。①补充披露公司与同行业可比公司的应收账款规模及其占收入的比重、应收账款周转率是否存在较大差异及原因。②说明报告期内应收账款的变动情况是否与营业收入变动情况、客户信用政策相匹配，主要客户的信用政策是否发生变化，是否存在通过放松信用政策刺激收入的情况，相关业务模式是否可持续。③说明公司与浙江巨马文旅股份有限公司产生大额应收账款的交易背景及合理性，报告期内与其交易及对应回款情况，核实账龄披露的准确性。④补充披露截至目前各报告期末应收账款的回款情况，说明公司应收账款内控制度的有效性。

请主办券商、会计师：（1）核查上述情况并发表明确意见。（2）按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》对境外销售发表明确意见。（3）说明对业绩真实性的核查程序，包
括但不限于对公司各期主要客户（单独说明境外客户）、供应商所履行的具体尽调及审计程序，客户、供应商的走访、函证情况及占比，截止性测试的情况，说明各期尽调及审计程序确认的金额占总金额的比重。

2.关于采购与存货。根据申报材料，（1）公司披露的前五大供应商中存在部分机器设备供应商。（……
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