公告日期：2024-11-20

关于义达跨境（上海）物流股份有限公司
股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函的回复

主办券商

二零二四年十一月

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

贵公司于 2024 年 10 月 18 日下发的《关于义达跨境（上海）物流股份有限
公司股票公开转让并挂牌申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。义达跨境（上海）物流股份有限公司（以下简称“义达跨境”“公司”或“本公司”）会同国元证券股份有限公司（以下简称“国元证券”或“主办券商”）、江苏立泰律师事务所（以下简称“律师”）以及容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对问询函进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明。涉及需要相关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见/补充法律意见书。涉及对《义达跨境（上海）物流股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“公开转让说明书”）进行修改或补充披露的部分，已按照要求对公开转让说明书进行了修改和补充。

如无特别说明，本回复中所使用的简称与《公开转让说明书》具有相同含义。本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。
本回复中涉及的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体（加粗）

问询函所列问题答复 宋体（不加粗）

对公开转让说明书等申报文件的修改与补充 楷体（加粗）

目 录

目 录...... 2
1.关于收入及经营业绩...... 3
2.关于应收账款...... 92
3.关于存货及供应商...... 102
4.关于关联方及关联交易...... 128
5.关于财务规范性...... 145
6.关于子公司...... 150
7. 关于业务模式及合法合规性...... 200
8.关于历史沿革...... 217
9.其他事项...... 239

1.关于收入及经营业绩

根据申报文件，公司主营业务为集国内揽收转运、出口报关、国际干线运输、目的国进口清关、尾程派送及海外仓等服务为一体，为跨境电商企业提供全方位一站式运输方案；报告期内，公司营业收入大幅增长，分别为 132,883.13万元、290,895.32 万元和 134,928.81 万元，主要目的地集中在欧洲、亚洲及美洲；毛利率持续大幅下降，分别为 10.59%、7.39%和 5.19%；净利润分别为 5,170.71
万元、6,473.40 万元和 2,659.90 万元；2023 年、2024 年 1-3 月公司对拼多多的
销售金额分别为 155,129.18 万元、86,898.65 万元，占比分别为 53.33%、64.40%。
请公司补充披露：（1）按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》相关要求，
披露境外收入有关情况；（2）对公开转让说明书中涉及的盈利（收入、毛利率、净利润）、偿债、营运、现金流量等主要财务指标变动进行量化分析，更加突出变动的业务原因分析、数据分析及对公司整体财务数据的影响，量化分析经营活动现金流量与净利润存在差异的原因及合理性。

请公司说明：（1）列表说明报告期各期前五名客户的成立时间、实际控制人、注册资本、经营规模、合作背景、合作模式、销售产品类别、定价政策、未来合作计划、合同签订周期及续签约定等关键条款设置、持续履约情况及与公司合作的稳定性，客户集中度持续增长的原因，公司对主要客户是否存在重大依赖；（2）运输服务中公司与实际承运人各自承担的责任，认定公司为主要责任人的具体依据，总额法确认收入是否符合《企业会计准则》规定，与可比公司是否存在差异，是否存在虚增收入情形；（3）结合物流运输的承担、公司与客户及实际承运人的相关约定等，说明跨境物流服务按某一时点确认收入的原因及具体依据，是否符合《企业会计准则》规定，是否符合行业惯例；（4）结合具体定价依据（重量、距离、车型、时段等）、单价、客户数、订单数、期末在手订单和期后经营数据等量化分析报告期营业收入大幅增长的原因及合理性；公司员工的工作职能、数量及其变动情况与公司收入规模的匹配性；报告期内，净利润变动与收入及毛利率变动的匹配性；（5）结合对拼多多的客户获取方式、销售情况、合作机制、定价公允性等情况，说明是否存在对主要大客户的……
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