公告日期：2024-04-25

证券代码：873205 证券简称：西铁电子 主办券商：中信建投
西北铁道电子股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定，公司拟对2022 年度会计差错进行更正。中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2022 年度会计差错更正进行了鉴证，出具了《关于西北铁道电子股份有限公司2022 年度财务报表更正事项的专项鉴证报告》。

2024 年 4 月 23 日，公司召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第四
次会议，审议通过《关于对公司前期会计差错更正的议案》。

本次差错更正事项尚需提交股东大会批准。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

√内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

□会计判断存在差异
具体为：2018 年公司全资子公司红心科技有限公司（以下简称红心科技）与北 京红欣科技有限公司（以下简称北京红欣）签订委外研发合同。北京红欣股东 翟小艳、吴芳菊实缴出资资金均由公司实际控制人陈立提供，北京红欣属于公 司控股股东、实际控制人陈立实际控制的关联方企业。2019 至 2022 年期间，
红心科技分别向北京红欣支付 25 万元、37 万元、55 万元和 10 万元，合计 127
万元。2023 年，红心科技向北京红欣提供借款 13 万元。以上事项合计 140 万
元实际形成关联方资金占用。公司已于 2023 年 11 月 3 日召开第三届董事会第
三次会议对上述关联方认定及资金占用事项补充审议。公司对资金占用情形进
行整改。资金占用双方约定还款时间并约定年利率为 4.35%。2023 年 9 月，北
京红欣归还本利合计 156.06 万元。该事项需要调整 2022 年其他应收款、其他
应收款-坏账准备、其他流动资产、研发费用、财务费用及以前年度损益调整等 科目。

综上，公司董事会决定更正。

公司全体董事认为，本次会计差错更正符合《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关文件的规定，对前期会计差错影响的 2022 年年度财务报表数据进行更正，可以更加客观、公允、谨慎地反映公司各财务报告期的实际经营成果和财务状况。不存在财务造假、财务内控重大缺陷等情形；不影响挂牌公司挂牌与终止挂牌、市场层级调整、公开发行并上市等重要事项的财务申请或实施条件；不存在损害公司及股东利益的情形
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。

不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

无。

(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财

务指标

√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022 年度财务报表进行

更正。

更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

项目 2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度

更正前 影响数 更正后 影响比例

其他应收款 3,192,284.65 1,119,721.34 4,312,005.99 35.08%

其他流动资产 4,279,031.86 -6,862.56 4,272,169.30 -0.16%

资产总计 285,955,415……
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