公告日期：2024-04-26

吉林省英辰科技股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

大华核字[2024]0011010711 号

大 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

吉林省英辰科技股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

（截止 2023 年 12 月 31 日）

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一、 前期重大会计差错更正的专项说明 1-4

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

www.dahua-cpa.com

前 期 重 大 差 错 更 正 的 专 项 说 明

大华核字[2024]0011010711 号
吉林省英辰科技股份有限公司全体股东：

我们业已审计了吉林省英辰科技股份有限公司（以下简称英辰科技）2023 年度财务报表。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，就英辰科技前期重大差错更正的情况出具本专项说明。

如实编制和对外披露前期重大差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是英辰科技的责任。除了对英辰科技实施 2023 年度财务报表审计中所执行的与前期重大差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解英辰科技 2023 年度前期重大差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

现将英辰科技2023年度发生的前期重大差错更正事项说明如下：
一、前期重大差错更正的原因

1、公司以前年度业务部分收入、成本存在跨期，2021，2022 年度分别提前确认收入 203,446.26 元，591,986.13 元，2022 年度提前确认成本 222,035.46 元；

2、公司以前年度使用的分期销售折现利率存在错误，本期按照企
业长期借款增量利率为基础计算，影响收入-327,640.40 元；

3、公司以前年度特许经营权确认金额及科目存在问题，特许经营权根据其是否由公司独立运营分为无形资产或交易性金融资产。影响信用减值损失 1,153,515.80，管理费用 223,241.22，公允价值变动收益-1,365,003.65 元，所得税费用 83,628.40 元；

4、根据企业的会计政策对坏账补充计提，并根据小微企业的实际税负调整各子公司确认的递延所得税资产；

5、根据联营企业提供的审计报告调整 2022 年度确认的投资收益-15,441.63 元；

6、根据行业平均惯例对收入的 2%补充计提预计负债并计提递延所得税资产，影响销售费用 141,408.44 元，所得税费用-96,211.27 元；
7、根据租赁准则调整子公司租赁事项，并调整租赁现金流至其他与筹资活动有关的现金，影响管理费用 12,947.51 元，财务费用-3,110.03 元；

8、调整 2022 年度多计提税费 433,635.22 元，影响所得税费用-
433,635.22 元；

9、根据新债务重组准则重分类调整相关科目；

10、调整合并财务报表抵消错误，调整以前年度未将子公司计提的盈余公积分配给少数股东以及 2022 年度对子公司持股比例发生变化未作处理事项，影响少数股东权益 56,832.04 元；

11、以上 1-10 事项影响 2……
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