
公告日期:2024-06-17
关于对广东捷玛节能科技股份有限公司
的二次问询函
公司一部问询函【2024】第 045 号
广东捷玛节能科技股份有限公司(捷玛股份)董事会、北京澄宇会计师事务所(特殊普通合伙):
根据你方关于我部问询函(公司一部问询函【2024】第030 号)的回复,我部关注到以下情况:
1、关联采购的公允性
你公司表示,与关联方广州捷创工业设备有限公司(以下简称捷创工业)、湖北东升橡胶密封有限公司(以下简称东升橡胶)不存在利益输送,属于正常的商业合作,与其他非关联方供应商的定价没有重大差异且略低于市场价。
2、预付款项长期未结转的合理性
你公司预付捷创工业款项主要涉及“催化塔、冷却器、蒸馏罐”等产品,其中未结算或未结转的原因为你公司产品属于大型设备、生产周期较长、材料用料较多、产品需要大型挂车拖走等导致生产周期结转较慢、耗时长所致。同时,2023 年末你公司存货账面余额为 7,831.53 万元,并未计提跌价准备。
你公司预付东升橡胶款项主要涉及胶垫模具开发费的
垫付款,其中未结算或未结转的原因为你公司待定制东升橡胶胶垫达到一定数量后再由后者返回上述垫付款所致。
3、潜在风险
捷创工业及东升橡胶的预付款存在违约风险,但都将逐月分批次交货或还款。其中,捷创工业 1,530.38 万元预付款将在 2024 年期末结清,东升橡胶 881.49 万元预付款截至
2024 年 4 月底已降至 215.60 万元。
另外,由于捷创工业未及时交货,捷玛股份存在被下游客户追究责任的风险。
请你公司:
(1)列示 2022 至 2023 年你公司与捷创工业、东升橡
胶关联采购具体内容及用途、采购价格、结算方式、所履行的审议程序等,上述年份是否存在采购同一型号产品的情形,如存在,说明公司在对方未及时交付货物情况下 2023 年仍继续采购的原因;结合向捷创工业、东升橡胶采购原材料的价格与同类型原材料非关联方、第三方价格的比较情况,说明关联采购价格是否公允;
(2)结合生产工艺、技术水平、行业惯例、原材料的备货周期等,说明你公司产品“生产周期结转较慢、耗时长”的原因及合理性,与同行可比公司是否存在较长差异,是否可满足客户需求,下游客户向公司采购产品是否具有可持续性;
(3)说明 2023 年末存货的库龄、在手订单覆盖率、期
后结转或销售情况,是否存在存货积压、滞销的情形;说明存货跌价准备的测试过程和计提方法,并结合存货库龄、报废情况、市场价格走势、可比公司存货跌价计提等,说明 2023年未计提存货跌价的原因及合规性;
(4)对比分析你公司与捷创工业、东升橡胶及同期同类型原材料非关联方签订的主要合同条款是否存在较大差异,并结合问题(2)的回复、主要客户需求、产品变化情况等,进一步说明预付捷创工业、东升橡胶账款长期未结转的原因,持续支付模具开发费的合理性,是否符合行业惯例;
(5)说明 2022 年至今你公司与捷创工业、东升橡胶的
单据流、现金流、货物流的流转情况,是否真实发生,是否存在资金体外循环、关联方资金占用或财务资助等情形;
(6)说明因供应商未按时交付导致公司未能及时供货的客户名称、相关销售合同主要约定,上述客户与公司、实际控制人、董监高等关键人员是否存在关联关系,客户未要求退款或追究责任的具体原因。
请年审会计师事务所就上述问题逐一发表明确意见,并说明核查范围、核查方法及核查过程。
请公司收到此函后及时披露,并就上述问题做出书面说明;请年审会计师对上述事项进行核查并发表意见,于 5 个
交易日之内将有关说明材料发送至监管员邮箱。
特此函告。
挂牌公司管理一部
2024 年 6 月 17 日
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