公告日期：2024-08-14

年报问询函

公司一部年报问询函【2024】第 351 号
福建省中延菌菇业股份有限公司（中延菌业）董事会：

我部在挂牌公司 2023 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于经营业绩

报告期内，你公司实现营业收入 309,735,158.68 元，同比增长8.83%；实现毛利率 12.37%，较上年同期下降 2.95 个百分点；净利润为 3,131,909.51 元，同比减少 35.49%。你公司解释原因为报告期主推小包装产品，销售单价略高于其他品类。

分产品来看，杏鲍菇实现收入 304,178,885.69 元，同比增长10.00%，毛利率 12.14%，较上年同期下降 4.44 个百分点；生物肥实现收入 1,550,250.00 元，同比下降 42.13%，毛利率 59.79%，较上年同期上升 7.73 个百分点；食品实现收入 4,006,022.99 元，同比下降25.22%，毛利率 11.48%，较上年同期增长 79.94 个百分点。

分区域来看，华南、西北、华东地区实现营业收入分别为79,246,459.36 元、14,718,605.11 元、49,593,322.64 元；营业收入同比变动分别为 41.11%、-20.06%、2.73%；毛利率分别为 18.51%、14.77%、0.93%。你公司解释原因为报告期内公司主推小包装的主要市场在华南地区，销售均价略低于去年、采购单价略高于去年；本期在华东地区集中销售的菇片及菇粒等副产品销售单价较低；食品收入主要集中的华东地区产能不饱和，成本较高。

你 公 司 第 四 大 客 户 吴 文 坡 为 自 然 人 客 户 ， 销 售 金 额 为
11,168,550.00 元，年度销售占比为 3.61%。

请你公司：

（1）结合主要客户及销售金额变动、原材料及产品价格变动、下游需求变化情况等，说明营业收入上涨、毛利率和净利润下降的原因及合理性；

（2）结合收入确认和成本归集等，说明杏鲍菇、生物肥、食品毛利率波动的原因及合理性；

（3）结合销售产品类型、销售模式、定价模式、销售单价、成本结构等，说明各区域收入、毛利率较上年变动较大的原因及合理性；
（4）结合自然人客户的经营范围、销售实现方式等，说明向自然人销售产品的具体内容、合作年限、销售定价及公允性，是否与其存在潜在的关联关系。

2、关于预付账款和其他应收款

报告期末，你公司预付账款余额为 10,564,936.16 元，其中 1 年
以上的预付账款为 7,244,531.21 元，占比 68.57%；账龄超过 1 年且金
额重要的预付款项主要对象为新都区新都镇瑞杰粮油经营部和成都市蓉祥泡沫制品有限公司，账龄为 2-4 年，期末余额为 5,451,863.10元，与去年相同。其他应收款期末余额为 10,021,804.42 元，其中款项性质为其他往来的款项 8,039,203.74 元，占比 80.22%。

请你公司：

（1）结合账龄 1 年以上预付账款对应的对手方名称、商品或服务名称、交易时间、金额、交付情况、合同约定结算条件、关联关系等，说明存在长账龄预付款且报告期内无变化的原因及合理性；

（2）披露上述款项性质为其他往来的应收款项对应的欠款方名称、交易背景、交易时间、金额、期后还款情况、关联关系等，说明是否存在关联方占用资金的情形。

3、关于存货

报告期末你公司存货账面余额为 57,391,696.26 元，较上期末增长 2.44%，未计提存货跌价准备。其中原材料 16,003,801.08 元，消耗性生物资产 36,848,118.78 元。

请你公司：

（1）列示存货中原材料和消耗性生物资产的主要类型、库存状态、库龄，并说明年末存货减值测试的详细过程，对照《企业会计准则》的规定说明你公司未计提存货跌价准备的合理性；

（2）结合自身经营模式、生产周期、存货核算流程等，说明存货构成中原材料、消耗性生物资产持有量较高的原因和合理性；

（3）结合期后在手订单情况、培育室利用率、杏鲍菇增长周期等说明相应存货情况及存货增长率是否与后续生产经营计划相匹配。
4、关于期间费用

你公司本期研发费用为 2,451,313.41 元，同比减少 54.09%，其中
职工薪酬为 1,928,282.99 元，同比下降 14.38%；材料和动力费为33,534.96 元，上期为 2,61……
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