公告日期：2020-06-11

关于安徽壹木生物能源股份有限公司挂牌
申请文件的第一次反馈意见

安徽壹木生物能源股份有限公司开源证券股份有限公司:

现对由开源证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的安徽壹木生物能源股份有限公司（以下简称“公司”）及其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复通过全国股转系统业务支持平台一并提交。

一、 公司特殊问题

1、 报告期内公司扣非后净利润连续亏损，非经常性损益主要为政府补助，同时公司毛利率较低。（1）请公司补充披露政府补助核算的具体会计政策和方法，说明其会计处理情况是否符合《企业会计准则》的要求；（2）请公司补充披露获得政府补助的稳定性和持续性，若无法获取各项补助对公司持续经营能力是否产生重大不利影响；（3）请公司结合各项产品平均销售单价、销售成本数据，量化分析毛利率变动的原因，结合实际经营情况补充说明毛利率的持续性和稳
定性，披露毛利率较低的具体原因；（4）请公司结合细分行业发展情况及公司面临的发展机遇、主要竞争对手情况、公司持续经营面临的主要风险、公司经营的优势（包括但不限于公司核心竞争力、产品竞争或服务优势、经营管理优势）、客户开拓情况及销售合同签订情况、公司长短期经营发展规划及经营情况预期、最新经营和财务情况等，对公司持续经营能力进行全面的定性和定量分析；（5）请主办券商及会计师结合前述核查，就公司是否具有持续经营能力发表专业意见。

2、 公司期末资产负债率68%，流动比率、速动比率均低于1，报告期内经营活动现金流量净额连续为负数。请公司：（1）结合行业同类公司，补充披露资产负债率、流动比率、速动比率与同类公司差异及原因分析；（2）结合公司业务开展和现金流量情况等，补充披露期后已到期负债的还款状况，以及针对将要到期的短期借款、应付账款和其他应付款（主要为应付实际控制人孟凡辉往来借款）的还款计划和还款能力，实际控制人借款是否签署借款协议、是否约定利息及偿还期限；（3）补充说明公司是否面临银行抽贷和缩贷的风险，如存在，是否会对公司的可持续性造成负面影响，以及公司是否有替换银行贷款的融资计划；（4）补充披露公司是否存在偿债风险，公司对实际控制人资金是否存在依赖，详细论述公司未来降低资产负债率、提升流动性的具体措施和计划。
请主办券商及会计师补充核查上述事项。

3、 报告期内公司前五大客户销售占比超过50%，最近一年上升为90%以上，客户集中度较高。（1）请公司结合主要客户所属行业的基本特点、发展趋势以及同行业可比公司情况，分析披露客户集中是否符合行业特征；（2）结合主要下游客户与公司的关系、客户经营状况、业务发展规划、采购需求变化、合作的历史基础、合同签订周期及期后续签约定等关键条款设置、持续履约情况等各类因素分析披露与主要下游客户合作的持续性、稳定性，深入分析销售集中度较高对公司持续经营能力的具体影响以及降低客户依赖的具体措施及有效性，并对相关风险事项予以充分揭示；（3）请公司补充分析客户对象构成稳定性、客户忠诚度及未来变化趋势，说明是否符合公司的行业与产品经营特征；（4）请主办券商、会计师就上述事项进行核查，对公司客户集中的原因及合理性、与行业经营特点是否相符进行分析；对前五大客户销售真实性发表明确意见；对公司与客户合作历史、业绩稳定性及可持续性，相关交易定价原则及公允性核查；公司与客户是否存在关联关系、客户获取方式是否影响独立性，同时就客户依赖性、客户稳定性及对持续经营能力影响情况发表明确意见。

4、 报告期内公司前五大供应商均为个人，且采购占比在50%以上。（1）请公司补充披露报告期内向个人供应商采购
占比较大的原因、是否符合行业惯例,公司原材料采购的季节性变化，是否存在原材料供应不足风险；（2）请公司补充披露向个人供应商采购是否存在现金付款或个人卡支付情形，若是，补充披露金额及占比；（3）请公司披露针对个人供应商的合同签订、发票开具、款项结算方式等，披露公司针对采购循环、生产循环相关的内控制度；（4）请公司结合发票取得情况说明公司相关流转税的计提与缴纳情况；（5）请主办券商及会计师说明针对公司采购的真实性及完整性执行的具体尽调及审计程序，确认的金额占总金额的比重，并说明取得的相关内外部证据；（6）请主办券商及会计师针对公司采购的真实性、完整性、准确性，是否存在资金体外循环的情形发表专业意见；（7）请主办券商及会计师结合主要产品的原材料采购量、原材料投入、投入产出比等核查公司采购的真实性及完整性；（8）请主办券商及会计师核查公司报告期内以及报告期后是否存在现金坐支及个人卡收付行为及规范措施。

5、 报告期末公司存货余额较大……
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