公告日期：2024-12-02

常州三协电机股份有限公司

审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants

目 录

一、审计报告......第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 6—7 页

（二）合并及母公司利润表......第 8—9 页

（三）合并及母公司现金流量表......第 10—11 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 12—13 页

三、财务报表附注...... 第 14—104 页
四、本所营业执照复印件...... 第 105 页
五、本所执业证书复印件...... 第 106 页
六、本所从事证券服务业务备案完备证明材料...... 第 107 页
七、签字注册会计师执业证书复印件......第 108—109 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕15-70 号

常州三协电机股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了常州三协电机股份有限公司（以下简称三协电机公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三协电机公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三协电机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)和附注五(二)1。

三协电机公司主要从事电机的生产和销售，2023 年度三协电机公司的营业收入为人民币 361,959,353.18 元。

由于营业收入是三协电机公司的关键业绩指标之一，可能存在三协电机公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、运输单、客户签收单/领用结算单等；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6) 对主要客户进行实地走访或视频询问，获取客户的工商登记、营业范围等资料，核查销售的真实性和交易实质；

(7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十)、三(十一)和五(一)4。

截至 2023 年 12 月 31 日，三协电机公司应收账款账面余额为人民币
126,352,483.91 元，坏账准备为人民币 9,030,044.24 元，账面价值为人民币117,322,439.67 元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存……
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