公告日期：2025-04-10

关于河北世昌汽车部件股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市

申请文件的审核问询函的回复

上会业函字(2025)第 169 号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

关于河北世昌汽车部件股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市

申请文件的审核问询函的回复

上会业函字(2025)第 169 号
北京证券交易所：

贵所于 2024 年 7 月 24 日下发的《关于河北世昌汽车部件股份有限公司公开
发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“我们”）作为河北世昌汽车部件股份有限公司（以下简称“发行人”、“公司”或“世昌股份”）拟首次公开发行股票并在北交所上市聘请的审计机构，对贵所问询函中提出的问题进行了逐项核查、落实，现具体回复如下，请予审核。

说明：

一、本问询函回复中的简称或名词的释义与《河北世昌汽车部件股份有限公司招股说明书》（以下简称“招股说明书”）中的含义相同。

二、本回复中的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体

对问询函所列问题的回复 宋体

对招股说明书等文件的修改、补充 楷体（加粗）

三、在本问询回复中如存在总计数与各分项数值之和尾数不符的情况，系四舍五入所致。

目录

二、公司治理与独立性 ...... 4
问题 2.关联交易必要性及公允性 ...... 4
三、财务会计信息与管理层分析 ...... 10
问题 3.2023 年业绩大幅增长的合理性和可持续性 ...... 10
问题 4.与主要客户合作稳定性 ...... 80
问题 5.寄售模式收入确认合规性及发出商品管理 ...... 129
问题 6.主要供应商变动及原材料采购披露不充分 ...... 149
问题 7.经营活动现金净流量持续为负及流动性风险 ...... 212
问题 8.其他财务问题 ...... 242

二、公司治理与独立性

问题 2.关联交易必要性及公允性

根据申请文件，报告期内，发行人向关联方泰兴宏泰、宝鸡华达合计采购金额分别为 1,384.26 万元、1,301.58 万元、1,739.28 万元，占同类型交易比例分别是 7.09%、6.68%、6.60%。

（1）关联交易的必要性。根据申报文件，发行人向关联方泰兴宏泰、宝鸡华达采购主要涉及隔热板、绑带、防浪板等零部件，同期存在其他提供相同或同类产品的供应商。请发行人：①结合报告期内关联采购具体内容、产品型号、数量，相同或同类商品替代供应商情况、向非关联方采购同类零部件对比情况等，说明各期向泰兴宏泰、宝鸡华达采购相关零部件的必要性及合理性。②结合采购产品类型、功能及主要应用情况、替代供应商产品质量情况等，说明关联采购产品是否属于发行人核心配件或零部件，发行人是否存在对关联方的重大依赖。③结合泰兴宏泰、宝鸡华达各期对发行人的销售占其收入、净利润比例，说明其业务是否主要依赖发行人。

（2）关联交易定价的公允性。请发行人：结合关联交易与非关联交易的定价形成机制、可比市场公允价格、第三方市场价格、关联方与其他交易方的交易价格等，说明向关联方泰兴宏泰、宝鸡华达采购价格是否公允，报告期内主要零部件关联采购价格变动合理性，与非关联方采购价格变动趋势是否一致，是否存在对发行人或关联方的利益输送。

（3）交易模式的合理性。根据申请文件，关联方宝鸡华达为缓解自身资金
压力，2021 年 4 月至 2021 年 12 月期间，部分产品通过简鸿商贸向发行人进行
销售，简鸿商贸则以银行转账方式向宝鸡华达支付货款，涉及采购金额为 319.80万元。对于相同产品，发行人向宝鸡华达及简鸿商贸的采购价格相同。根据公开
信息，简鸿商贸成立于 2020 年 9 月，参保人数为 0。请发行人：①结合简鸿商
贸设立背景、经营规模、与发行人业务关联性、合作历史、交易定价，简鸿商贸、宝鸡华达与发行人之间相关协议主要条款，说明简鸿商贸参与上述交易的商业合理性。②结合简鸿商贸股权结构、主要人员构成等，说明与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等是否存在关联关系或其他利益往来。

（4）资产处置的公允性、合规性。根据申请文件，发行人关联方叶兵及其

丰……
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提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。