公告日期：2026-03-25

衡阳市金则利特种合金

股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2026]第 27-00012 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审计报告

大信审字[2026]第 27-00012 号
衡阳市金则利特种合金股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了衡阳市金则利特种合金股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入的确认

1.事项描述

2025 年度贵公司主营业务收入为 22,637.62 万元，较 2024 年度同期收入下降 8.06 %。考虑
到收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间存在固有错报风险，我们将主营营业收入的确认作为关键审计事项。参见财务报表附注“三、（二十三）”及“五、（三十四）”。
2.审计应对

在针对该关键事项的审计过程中，我们主要执行了以下程序：

1） 了解及评价收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
2）选取并检查主要销售合同，识别涉及控制权转移的关键条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；

3）对主营业务收入执行实质性分析程序，包括毛利率分析、与同行业对比分析等，复核收入的合理性；

4）通过抽样方法选取样本，核对收入确认相关的支持性凭证，如销售合同、……
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