公告日期：2024-10-10

关于山西豪钢重工股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请 文件的第二轮审核问询函中有关
财务会计问题的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于山西豪钢重工股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请

文件的第二轮审核问询函中有关

财务会计问题的专项说明

致同专字（2024）第 140A018083号
北京证券交易所：

根据贵所于 2024 年 5 月 23 日下发的《关于山西豪钢重工股份有限公司公
开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，致同会计师事务所（以下简称“申报会计师”、“致同”、“我们”）就问询函中需会计师核查的事项逐项进行了认真核查，现对相关问题回复如下。
本回复中“公司”、“发行人”、“豪钢重工”指的是山西豪钢重工股份有限公司。除特别说明外，若出现各分项数值之和与合计数尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

问题 1.第三方回款相关交易真实性及商业合理性

根据回复文件及公开信息，（1）报告期内，发行人客户太原金辉新力贸易有限公司（以下简称“金辉新力”）累计向发行人付款 5,617.75 万元，其中，为鄂尔多斯市恒泰煤炭有限公司（以下简称“恒泰煤炭”）、山西霍州力拓煤业有限公司（以下简称“力拓煤业”）、铜川市耀州区照金矿业有限公司（以下简称“照金矿业”）、山西煤矿机械制造股份有限公司（以下简称“山西煤机”）、山西山阴芍药花煤业有限公司等五家发行人客户第三方回款 20 笔，金额合计 4,877.88 万元。（2）2020 年至 2023 年，发行人实际控制人王瑞、张瑞娟及其控制的山西好生活农业有限公司（以下简称“好生活”）持续向力拓煤业控股股东山西普大煤业集团有限公司（以下简称“普大煤业”）及其实际控制人赵明提供借款，累计金
额 15,470.00 万元。（3）2020 年至 2022 年，好生活及其子公司运城瑞智恒商贸有
限公司、晋中思航商贸有限公司向金辉新力、恒泰煤炭采购煤炭，金额合计15,048.21 万元。（4）普大煤业子公司、恒泰煤炭及照金矿业股东与金辉新力第一大股东山西睿荣煊农业科技有限公司联系电话相同。

请发行人：（1）说明好生活及其子公司与金辉新力间、与对应的下游客户间的业务模式，包括但不限于合同签订、资金流转、货物流转、信用政策及执行情况等，说明下游客户签订合同、付款、开票、提取货物等关键时点的对应凭证或单据情况，说明相关业务是否真实发生。（2）结合前述情况，说明好生活付款时间与金辉新力向发行人回款时间是否存在一致性，如何区分回款性质，发行人和金辉新力间业务往来与好生活及其子公司与金辉新力间业务往来是否相对独立，发行人是否存在通过关联方向金辉新力支付预付款等形式调节金辉新力向发行人回款时间的情形，是否存在人为调节应收账款账龄的情形，金辉新力相关回款是否实质上来源于发行人，是否存在虚构交易或者资金体外循环情形。（3）说明好生活及其子公司向金辉新力、恒泰煤炭采购煤炭价格波动较大……
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