公告日期：2024-05-08

关于河南金苑种业股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的
第二轮审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

（中国（上海）自由贸易试验区浦明路 8 号）

二〇二四年四月

北京证券交易所：

贵所于 2023 年 10 月 16 日出具的《关于河南金苑种业股份有限公司公开发
行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉，河南金苑种业股份有限公司（以下简称“金苑种业”、“发行人”或“公司”）、民生证券股份有限公司（以下简称“民生证券”、“保荐机构”或“保荐人”）、北京市中伦律师事务所（以下简称“中伦”、“发行人律师” 或“律师”）、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”、“申报会计师”或“会计师”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明，形成了《关于河南金苑种业股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函的回复》（以下简称“问询函的回复”）。具体回复内容附后。
关于回复内容释义、格式及补充更新披露等事项的说明：

1、如无特殊说明，本问询函的回复中使用的简称或名称释义与《河南金苑种业股份有限公司招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）一致；
2、本问询函的回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

本问询函的回复字体代表以下含义：

审核问询函所列问题 黑体（不加粗）

对审核问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）

目录

问题 1.核心品种竞争优势及披露信息准确性...... 3
问题 2.经营业绩波动的合理性及下滑风险...... 44
问题 3.内部控制健全有效性及收入确认合规性...... 95
问题 4.退货结算对毛利率影响较大的原因及合理性...... 191
问题 5.制种采购情况披露不充分...... 252
问题 6.其他问题...... 323

问题 1.核心品种竞争优势及披露信息准确性

根据申请文件及问询回复，（1）报告期内，发行人自研品种销售数量为 489.47
万公斤、346.77 万公斤、301.61 万公斤、40.49 万公斤，合作研发品种的销售数
量分别为 624.39 万公斤、590.42 万公斤、333.27 万公斤以及 45.44 万公斤，发行
人自主研发和合作研发品种销售情况处于下滑趋势，截止 2022 年底，其占比达35.87%，其余主要收入来源于品种权购买和授权经营的品种。（2）根据发行人列举的主要产品与竞品对比分析，公司伟科 702 在粗蛋白含量、大斑病抗性、矮花叶病抗性、丰产性等方面具有品种先进性，对南方锈病也存在一定抗性。郑原玉 432 在粗淀粉含量、株高穗位、小斑病抗性等方面具有品种先进性。（3）发行人自研品种郑原玉 432、合作研发品种伟科 702 主要销售区域为黄淮海地区，报告期内受南方锈病影响，发行人自主研发和合作研发的品种的销售情况呈现下滑趋势。（4）公司已与河南农业大学等单位密切合作，现已将 RppC、RppK、RppM 等多个南方锈病抗病基因整合到公司核心骨干育种材料以及包括伟科702、郑原玉 432 在内的主导品种中。（5）发行人通过自有研发团队对受让的 Z658、棒博士 767 技术秘密进行品种的优选纯合、稳定扩繁、测试和试验，进而提交并完成了植物新品种权的注册保护。公司现已拥有植物新品种权 127 项，审定玉米
新品种 65 个，小麦新品种 10 个，公司目前正在进行审定（其中区域试验 2 年，
生产试验 1 年）的玉米种子品种 113 个，小麦种子品种 10 个。

请发行人：（1）列表说明问询回复中主要品种与竞品的各项对比指标的含义、衡量方法，哪些指标是衡量品种先进性的核心指标，经销商客户、终端农户对哪些指标敏感度较高；说明竞品品种选择的原因及背景，是否为行业特定区域的主要推广品种。（2）进一步说明发行人拥有及申请的植物新品种权和审定品种中自主研发、合作研发、品种权购买的比例，结合自主研发、合作研发品种与外购品种权、行业主要推广品种的性状差异和业绩变动情况，说明发行人自主研发、合作研发的品种是否具有竞争优势并揭示相应风险。（3）请结合竞品指……
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