公告日期：2024-11-21

证券代码：873808 证券简称：永超新材 主办券商：东北证券
上海永超新材料科技股份有限公司前期会计差错更正公

告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定，公司对 相关差错事项进行更正，涉及 2023 年半年度、2024 年半年度的财务报表及报 表附注。

2024 年 11 月 20 日，公司召开第三届董事会第十三次会议，审议通过了
《关于公司前期会计差错更正的议案》，表决结果：同意 7 票；反对 0 票；弃
权 0 票。公司现任独立董事余东文、于坤、方显仓对本项议案发表了同意的 独立意见。

2024 年 11 月 20 日，公司召开第三届监事会第八次会议，审议通过《关于
公司前期会计差错更正的议案》，表决结果：同意 3 票；反对 0 票；弃权 0
票。本次差错更正事项尚需提交股东大会批准。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关

系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：2024 半年度报告主要针对以下几个方面进行了调整：1、根据半年
度收入及客户退货率测算预计退货收入和成本，影响了本期营业收入、营业
成本、其他流动资产和其他流动负债科目。2、对存货进行重新测算，调整了
存货跌价金额和本期存货转销金额，影响了当期资产减值损失、存货和主营
业务成本科目。3、以上调整对递延所得税、当期所得税费用、应交税费等科
目的影响同步调整。2023 半年度报告主要针对以下几个方面进行了调整：1、
收入成本的跨期调整、预计退货收入成本的调整，影响了营业收入、营业成
本、应收账款、应交税费、存货、其他流动资产、其他流动负债等科目。2、
对股份支付进行调整，影响了资本公积和管理费用。3、对坏账准备的调整，
根据调整后的应收账款期末余额重新进行计提坏账准备。4、对存货进行重
新测算，调整了存货跌价金额和存货转销金额，影响了当期资产减值损失、
存货和主营业务成本科目。5、对固定资产折旧进行调整，影响了当期累计折
旧和主营业务成本。6、对跨期费用进行调整，影响了营业成本、应付账款等
往来科目。7、应付账款、其他应付款等进行重分类。8、对年初未分配利润
等科目根据 2021、2022 年前期会计差错更正后的调整进行同步更正。9、以
上调整对递延所得税资产、当期所得税费用、应交税费等科目的影响同步进
行调整。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，对 2023 年半年度、2024 年半年度的财务数据进行梳理，
并对其中的前期会计差错进行追溯调整，就相关财务信息进行更正，符合《企
业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错变更》、《全国中小企业 股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定；不存在财务造假、财务内 控重大缺陷等情形；不影响挂牌公司挂牌与终止挂牌、市场层级调整、公开发 行并上市等重要事项的财务申请或实施条件。更正后的财务报告能够更加准 确、客观的反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形； 能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。

因此，董事会同意对本次对前期会计差错进行。

公司后续将继续组织并督促财务人员加强业务知识学习，以提高财务人员 的综合素质和业务技能水平；同时内审部门将加强财务部门执行会计准则情况 的检查。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础……
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