公告日期：2024-04-26

证券代码：873821 证券简称：先声祥瑞 主办券商：申万宏源承销保荐
北京先声祥瑞生物制品股份有限公司前期会计差错更正

公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和
《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定，公司对以 前年度的财务信息进行了更正，更正事项主要涉及 2020 年度、2021 年度、2022 年度的财务报表及报表附注。北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）对
公司 2020 年度、2021 年度、2022 年度前期会计差错更正进行了鉴证，出具了
《前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》。2024 年 4 月 24 日，公司召开第
一届董事会第十一次会议、第一届监事会第八次会议决议，审议通过《关于公 司前期会计差错更正的议案》。本次差错更正事项尚需提交股东大会批准。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：《2020 年度》货币资金补充列示通过微信账户收款的销售业务，调增货币资金 113,121.43 元，调增营业收入 88,831.08 元，调增财务费用531.90 元，调增年初未分配利润 24,822.25 元。 （1）应收账款期末负数重分类调整，调增应收账款 35,000.00 元，调增合同负债 30,682.26 元，调增其他流动负债 4,317.74 元；（2）根据签收单日期对收入及对应成本进行跨期调整，调减营业收入 180,116.44 元，调减应收账款 182,855.00 元，调减
应交税费 2,738.56 元，调减营业成本 16,458.90 元，调增存货 16,458.90
元；（3）历史往来核销调整，调减应收账款 462,276.28 元，调减年初未分配利润 462,276.28 元；（4）根据调整后应收账款余额重新计提信用减值损失坏账准备，调减应收账款坏账准备 29,807.73 元，调增信用减值损失29,807.73 元。（1）根据权责发生制调整跨期费用，调增预付账款 35,800.00元，调减管理费用 35,800.00 元；（2）往来期末负数重分类调整，调增预付
账款 867,683.27 元，调增应付账款 867,683.27 元。 （1）根据权责发生制
调整跨期费用，调增其他应收款16,000.00元，调减管理费用16,000.00元；（2）根据调整后其他应收款余额重新计提信用减值损失坏账准备，调增其
他应收款坏账准备 800.00 元，调减信用减值损失 800.00 元。 （1）根据收
入调整成本，调减营业成本 16,305.90 元，调增存货 16,305.90 元；（2）半成品盘点调整，调增存货 96,953.07 元，调增营业成本 17,574.58 元，调增年初未分配利润 114,527.65 元；（3）对低价值库龄长的存货计提减值，调
减存货 374,701.96 元，调减资产减值损失 374,701.96 元。 修改固定资产
折旧年限调整累计折旧，调减固定资产 173,097.38 元，调减管理费用
43,986.92 元，调增研发费用 340,288.45 元，调减营业成本 123,204.15 元。
根据新的利润总额进行所得税测算调整，调减递延所得税资产49,832.44元，
调减应交税费 558,948.79 元，调减所得税 509,116.35 元。 根据权责发生
制调整跨期费用，调减应付账款 444,310.36 元，调减研发费用 892,857.14元，调减年初未分配利润 279,024.28 元，调减其他应付款 50,000.00 元，调增销售费用 66,496.00 元，调增管理费用 51,586.50 元，调增营业成本1,440.00元。 根据工资表进行跨期计提调整，调增应付职工薪酬402,366.06元，调减年初未分配利润 3,980,096.62 元，调减销售费用 729,504.……
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