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发表于 2023-11-08 19:16:43 股吧网页版
涅生科技:2023年1-6月审计报告 查看PDF原文

公告日期:2023-11-08


涅生科技(广州)股份有限公司

2023 年 1-6 月审计报告

司农审字[2023]23006240012 号

目 录

审计报告 ...... 1-5
合并资产负债表 ...... 6-7
母公司资产负债表 ...... 8-9
合并利润表 ...... 10
母公司利润表 ...... 11
合并现金流量表 ...... 12
母公司现金流量表 ...... 13
合并所有者权益变动表......14-15
母公司所有者权益变动表......16-17
财务报表附注......18-93

审 计 报 告

司农审字[2023]23006240012 号
涅生科技(广州)股份有限公司全体股东:
一、审计意见

我们审计了涅生科技(广州)股份有限公司(以下简称“涅生科技”、“公司”)财
务报表,包括 2023 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表,2023 年 1-6 月的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了涅生科技 2023 年 6 月 30 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年 1-6 月
合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于涅生科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

1、收入确认

(1)事项描述

如本附注三-24、收入确认原则及本附注五-27、营业收入和营业成本所述,涅生
科技 2023 年 1-6 月营业收入 14,254.94 万元。由于收入是公司的关键业绩指标,存
在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险,我们将公司收入确认定为关键审计事项。

(2)审计应对

我们执行的审计应对程序主要包括:

①了解涅生科技收入确认相关的内部控制制度,评价其设计的合理性,测试关键控制执行的有效性;

②选取适当样本检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售订单、销售出库单、销售结算单、电商平台回款记录、销售发票、运输单等;

③从收入交易中选取适当样本执行函证程序及走访程序,确认销售收入金额的真实性、准确性;

④对信息系统实施 IT 审计程序,对信息系统一般控制进行测试,对电商零售销售数据进行多维度分析,核查电商零售销售收入的真实性;

⑤对销售毛利率执行分析性复核程序,按照产品销售渠道、产品品牌、主要客户等维度分析销售毛利率变动的原因,分析其合理性;

⑥执行截止性测试,检查资产负债表日前后确认的销售收入,核对销售出库单、销售结算单、电商平台回款记录等支持性文件,确认销售收入是否记录在正确的会计期间。

2、应收账款减值

(1)事项描述

如本附注三-10、金融工具和附注五-2、应收账款所述,涅生科技 2023 年 6 月
30 日应收账面余额为 3,114.88 万元,应收账款坏账准备金额为 284.86 万元。由于
应收账款是公司的重要资产,并且应收账款减值准备的计提涉及管理层的重大判断,
因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

(2)审计应对

我们执行的审计应对程序主要包括:

①了解涅生科技应收账款减值相关的内部控制制度,评价其设计的合理性,测试关键控制执行的有效性;

②选取应收账款适当的样本实施函证程序,将函证结果与账面记录的金额进行核对,确认应收账款的准确性;

③评价管理层对应收账款减值测试方法的合理性,将公司应收账款减值计提方法和比例与同行业公司对比,判断计提方法和比例是否合理与充分;

④检查应收账款期后回款记录,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性;
⑤检查应收账款减值准备计提是否按照应收账款减值准备政策执行,重新计算应收账款减值准备金额是否准确。
四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照……
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