公告日期：2023-11-08

关于涅生科技（广州）股份有限公司
2020 年度-2022 年度

会计差错更正专项说明的鉴证报告

司农专字[2023]23006240027 号

目 录

报告正文...... 1-2涅生科技（广州）股份有限公司 2020 年度-2022 年度会
计差错更正专项说明......3-12

关于涅生科技（广州）股份有限公司

2020 年度-2022 年度

会计差错更正专项说明的鉴证报告

司农专字[2023]23006240027 号
涅生科技（广州）股份有限公司全体股东:

我们接受涅生科技（广州）股份有限公司（以下简称“涅生科技”）委托，审核了后附的涅生科技管理层编制的《涅生科技（广州）股份有限公司 2020 年度、2021 年度和2022 年度会计差错更正专项说明》。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券
监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制前期会计差错更正专项说明是涅生科技管理层的责任。
二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对涅生科技管理层编制的 2020 年度、2021
年度和 2022 年度会计差错更正专项说明发表鉴证意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对前期会计差错更正专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。

涅生科技（广州）股份有限公司

2020 年度、2021 年度和 2022 年度

会计差错更正专项说明

涅生科技（广州）股份有限公司（以下简称“公司”）发现以下前期会计差错事项，公司已对此前期会计差错进行了更正,并采用追溯重述法对 2020 年度、2021 年度和 2022年度财务报表的相关项目进行了调整。现将有关重要前期会计差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正事项的原因及内容

（一）收入确认调整

（1）公司渠道分销-京东自营模式下的收入确认时点为京东平台签收入库并出具应付账单后确认收入。参考同行业可比公司相同业务类型的收入确认原则，公司认为按照取得京东平台出具的结算单更符合收入准则的规定。针对此事项进行追溯调整，调整内容如下：

①2020年度调减营业收入441,778.54元、调减应收账款474,249.27元、调减信用减值损失24,960.48元、调减应交税费91,072.78元、调减递延所得税资产3,744.07元、调减营业成本217,501.44元、调增存货217,501.44元、调减所得税费用29,897.50元；

②2021年度调减营业收入1,001,010.48元、调减应收账款1,537,657.51元、调减信用减值损失55,968.87元、调减应交税费287,766.36元、调减递延所得税资产12,139.40元、调减营业成本551,531.92元、调增存货769,033.36元、调减所得税费用57,361.63元、调减销售费用11,098.81元、调减其他流动资产1,471.18元、调减年初未分配利润169,419.12元；

③2022年度调减营业收入2,308,897.60元、调减应收账款4,021,997.69元、调减信用减值损失130,754.74元、调减应交税费774,987.84元、调减递延所得税资产31,752.61元、调减营业成本1,067,529.39元、调增存货1,836,562.75元、调减所得税费用
168,256.84元、调增销售费用11,098.81元、调减其他流动资产5,724.10元、调减年初未分配利润494,468.37元；

（2）将品牌营销业务中的推广充值业务，从总额法确认收入调整为净额法确认收入。针对此事项进行追溯调整，2020年度调减营业收入和营业成本1,820,982.88元、2021年度调减营业收入和营业成本4,044,828.27元、2022年度调减营业收入和营业成本3,396,2……
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