公告日期：2025-04-08

目 录

一、关于业绩增长的可持续性...... 第 1—43 页
二、关于收入确认准确性......第 43—58 页
三、关于境外销售增长稳定性...... 第 58—108 页
四、关于经销收入真实性......第 108—182 页
五、关于毛利率持续上升的合理性......第 182—210 页
六、关于原材料采购价格公允性......第 211—271 页
七、关于期间费用核算的准确性......第 271—287 页
八、关于其他财务问题......第 287—311 页

关于上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司
公开发行股票审核问询函中有关财务事项的说明
天健函〔2025〕178 号

北京证券交易所：

我们已对《关于上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称审核问询函）所提及的上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司（以下简称巴兰仕、巴兰仕公司或公司）财务事项进行了审慎核查，并出具了《关于上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司公开发行股票审核问询函中有关财务事项的说明》（天健函〔2024〕1362 号）。因巴兰仕公司补充了最近一期财务数据，我们为此作了追加核查，现汇报如下

一、关于业绩增长的可持续性

申报文件显示，（1）报告期内，发行人营业收入分别为 74,390.46 万元、
64,263.82 万元、79,425.97 万元和 51,117.12 万元，扣非后归母净利润分别为
5,786.67 万元、4,453.44 万元、7,918.77 万元和 6,770.06 万元。2024 年 1-6
月，公司主营业务收入较上年同期增长 44.50%，扣非后归母净利润较上年同期增长 123.02%。（2）报告期内，公司主营业务收入主要来源于外销，报告期内公司外销收入占比分别为 74.42%、75.91%、74.06%和 75.03%；公司外销主要为贴牌模式，境外客户主要为当地汽车维修保养设备品牌商。（3）报告期内，公司向前五大客户的销售占比分别为 27.25%、26.24%、26.64%和 27.63%，客户集中度较低。

（1）业绩大幅增长的原因。请发行人：①补充说明主要产品中各系列产品的收入构成、应用领域、销售区域情况，量化分析收入及利润 2022 年下滑、2023
年及 2024 年 1-6 月大幅增长的原因及合理性，净利润变动幅度大幅高于收入变动幅度的原因及合理性。②说明发行人报告期内营业收入及净利润变动情况与同行业可比公司变动趋势存在差异的原因及合理性，结合客户所在地需求增长及变动情况说明业绩增长是否真实。

（2）补充披露境内外客户基本情况。请发行人：①说明与境内外客户的具体合作模式，结合与比亚迪汽车、理想汽车、长城汽车及途虎养车、天猫养车、京东养车等国内客户的具体合作情况，合作时间、销售金额及占比，说明“在国内市场具有较高的品牌知名度、积累了丰富的、优质的客户资源”等相关描述是否准确。②补充说明外销区域有关的进出口政策，结合主要销售区域贸易政策、宏观经济、主要产品市场需求情况及竞争格局、渠道开拓、截至问询回复之日境外销售在手订单、收入实现情况、主要客户销售规模变动等，详细分析公司境外销售增长的原因及合理性、是否具有可持续性，并进行必要的风险揭示和重大事项提示。

（3）市场空间及成长性。申报材料显示，从国内汽车市场来看，2021 年至
2023 年全国新注册登记机动车分别为 3,674 万辆、3,478 万辆、3,480 万辆。2021
年、2022 年和 2023 年末，国内机动车保有量分别为 3.95 亿辆、4.17 亿辆和 4.35
亿辆；从国外汽车市场来看，随着全球汽车产量及销量长期增长趋势，国外汽车保有量稳步提升。请发行人：①补充说明发行人主要产品境内外的市场占有率，结合举升机、拆胎机、平衡机和养护类设备的更换周期、汽车维修保养市场需求，分析说明报告期内境内外新增汽车产销量与汽车养护设备间产销量的逻辑关系及变动趋势，量化分析未来市场空间，并根据在手订单量化说明是否存在需求大幅下滑的风险。②结合与国内外养护类设备生产厂商比较的竞争优势、产品竞争力及技术水平、主要客户的行业地位及市场占有率分析说明发行人业绩增长是否具有可持续性。

请保荐机构、申报会计师及发行人律师核查上述事项并发表明确意见。（审核问询函问题 2）

(一) 业绩大幅增长的原因。请公司：①补充说明主要产品中各系列产品的
收入构成、应用领域、销售区域情况，量化分析收入及利润 2022 年下滑、20……
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