公告日期：2025-04-29

关于北京国环莱茵环保科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）

北京国环莱茵环保科技股份有限公司

前期会计差错更正专项说明

一、会计差错更正概述

1、北京国环莱茵环保科技股份有限公司(以下简称“国环莱茵公司”或“公司”)子公司文安县莱茵绿洲环保有限公司2017年与文安县滩里镇安里屯一村、二村、三村村民委员会等签订了《河北省廊坊市大清河水质净化工程政府和社会资本合作(PPP项目)土地租赁协议》,协议约定土地租赁期间为2017年8月1日至2037年7月31日，共20年，租金共计949.52万元，公司已全部支付。公司支付土地租金时，计入了应付账款科目的借方，摊销时则冲减应付账款科目的借方余额，报表列报时，将应付账款科目的借方余额列报为其他非流动资产。

该项租赁应适用《企业会计准则第21号——租赁》，分别确认使用权资产和租赁负债。公司追溯调整了《企业会计准则第21号——租赁》执行之日，即2021年1月日起至2023年12月31日止，各期合并财务报表的使用权资产和其他非流动资产项目。土地租金已经全部支付，本次调整不涉及租赁负债项目。

2、2021年12月至2022年2月，公司在2020-2021年财务报表挂牌审计过
程中，对2020-2021年不满足时段法确认收入的项目调整为时点法，导致公司2019年及2020年度企业所得税纳税申报表利润总额与审定财务报表存在差异，公司于2019年12月31日确认其他流动资产（预缴企业所得税）5,857,133.71元，于2020年12月31日确认其他流动资产（预缴企业所得税）8,946,439.79元，合计确认其他流动资产（预缴企业所得税）14,803,573.50元，截至2024年12月31日该预缴企业所得税尚未收回，经与主管税务机关沟通，公司预计该预缴企业所得税收回存在不确定性，本着谨慎性原则，公司追溯调整了2020年-2023年年度合并财务报表及2022年-2024年半年度合并财务报表。

二、会计差错更正对财务状况和经营成果的影响

注:本专项说明中会计差错更正影响期间为企业已经公开披露的年度报告和 半年度报告。公司追溯调整了2020年度至2024年度半年报及年度合并财务报表。
其中，企业已公告的 2022 年 6 月 30 日和 2024 年 6 月 30 日报未经审计。

1、对合并财务报表的影响

（1）合并资产负债表项目

2020 年 12 月 31 日

项目

更正前 更正金额 更正后

其他流动资产 41,511,157.79 -14,803,573.50 26,707,584.29

盈余公积 5,886,115.85 -894,643.98 4,991,471.87

未分配利润 35,581,962.19 -13,908,929.52 21,673,032.67

（续）

2021 年 12 月 31 日

项目

更正前 更正金额 更正后

其他流动资产 39,195,745.94 -14,803,573.5 24,392,172.44

使用权资产 936,043.96 7,398,343.47 8,334,387.43

其他非流动资产 14,973,235.46 -7,398,343.47 7,574,891.99

盈余公积 9,477,132.89 -894,643.98 8,582,48……
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