公告日期：2024-04-29

证券代码：873905 证券简称：美托股份 主办券商：国投证券
辽宁美托科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相关规定，公司对以前年度的财务信息进行了更正，更正事项主要涉及 2022 年度、2023 半年度的财务报表及报表附注。天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2022 年度前期会计差错更正进行了鉴证，出具了《重要前期差错更正情况的鉴证报告》。

2024 年 4 月 28 日，公司召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第八
次会议决议，审议通过《关于<前期会计差错更正>的议案》。

本次差错更正事项尚需提交股东大会批准。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：1.收入调整：公司存在少量销售未签订合同亦未确定交易对价即确认收入的情况，导致收入、成本跨期，相应调整应收账款、存货、营业收入、营业成本、应交税费和年初未分配利润等报表项目；2.票据及数字化应收账款债权凭证列报调整：对公司票据及数字化应收账款债权凭证进行梳理，将信用等级较高的银行承兑汇票（6+9 银承）在应收款项融资项目核算、信用等级较低的银行承兑汇票（非 6+9 银承）及商业承兑汇票在应收票据项目核算、将数字化应收账款债权凭证在应收账款项目核算；非 6+9 银承、商业承兑汇票、数字化应收账款债权凭证在背书或贴现时不符合终止确认，对各期末余额进行调整并相应调整该类票据贴现利息的分摊及列报，相应调整应收款项融资、应收票据、应收账款、短期借款、其他流动负债、财务费用、投资收益和年初未分配利润等报表项目；3.对赌回购义务调整：公司确认对赌回购义务时项目确认错误，予以调整，相应调整库存股、资本公积；4.存货成本核算调整：公司生产成本计算时，期末在产品中人工及制费核算不恰当，对生产成本核算进行梳理，根据梳理情况对存货成本予以调整，相应调整存货、营业成本和年初未分配利润；5.成本、费用跨期及分类列报调整：对职工薪酬、水电费等成本费用跨期情况进行调整，相应调整存货、销售费用、管理费用、研发费用、应付职工薪酬、应付账款、预付款项、营业成本和年初未分配利润；6.研发项目补助列报调整：根据国拨研发项目的费用发生情况，重新分配计入研发费用和专项应付款的金额，相应调整研发费用、长期应付款和年初未分配利润；7.调整无需支付的款项：公司存在部分供应商前期已经注销，应付该部分供应商的款项实际已无需支付，故将应付账款在供应商注销所属期间进行核销处理，相应调整应付账款、营业外收入和年初未分配利润；8.多估应付款调整：调整因重复入账后未及时冲销暂估引起的差
错，相应调整其他非流动资产、应付账款、研发费用、营业成本和年初未分配利润；9.职工薪酬归属科目调整：根据员工实际岗位性质，对职工薪酬的费用归属科目进行调整，相应调整销售费用、管理费用、研发费用和营业成本；10.股份支付费用列报调整：将股份支付费用按照被授予人实际岗位性质进行调整，相应调整销售费用、管理费用；11.理财产品列报调整：将列报其他非流动金融资产且在资产负债表日一年内到期的银行理财改列至一年内到期的非流动资产，相应调整其他非流动金融资产、一年内到期的非流动资产；12.现金折扣列报调整：将公司在结算时给与客户的且不属于合同可变对价的现金折扣改列至投资收益，相应调整营业收入、投资收益；13.专项储备计提及使用调整：重新梳理并调整专项储备计提及使用，将计提的专项储备-安全生产费调整计入营业成本，相应调整营业成本、管理费用、专项储备和年初未分配利润；14.政府补助列报调整：将于资产相关的政府补助调整计入递延收益并进行摊销，相应调整递延收益、其他收益和年初未分配利润；15.存货跌价准备调整：根据存货跌价测试情况，对存货跌价准备进行调整，相应调整存货、营业成本、资产减值损失和年初未分配利润；1……
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