公告日期：2024-04-29

公告编号：2024-012

证券代码：873909 证券简称：海多硅材 主办券商：申万宏源承销保荐
江西海多有机硅材料股份有限公司

前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错变更》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》和《公司章程》的相关规定，公司对 2022 年度期间会计差错予以追溯调整并更正财务报表和附注。
2024 年 4 月 26 日，公司召开了第一届董事会第十次会议、第一届监事会第五次
会议，审议通过了《关于对前期会计差错进行更正》的议案。

本议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

公告编号：2024-012

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：公司账面应交增值税进项税确认有误，故本次更正应交增值税及待
抵扣进项税金额；公司将代扣代缴员工社保、工会经费误计入其他流动资产，
本次更正调整至其他应收款、应付职工薪酬；公司原股份支付相关的成本费
用全部计入管理费用，本次更正调整为根据受益对象在成本、费用之间进行
分摊；公司股权激励确认的成本费用不可在企业所得税税前扣除，更正调减
原已确认的递延所得税资产；公司将预收房屋租金确认为合同负债，更正调
整至预收款项；公司将生产活动产生的固废处理费确认为管理费用，更正调
整至营业成本；对同一税收征管部门的递延所得税资产及递延所得税负债未
进行净额列示的事项进行更正调整。

综上，公司董事会决定更正。

公司此次差错更正符合有关法律、法规的相关规定，能够客观、公正地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司利益及股东利益的情形，不存在财务造假和财务内控重大缺陷等情形。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。

公告编号：2024-012

(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022 年财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 203,276,590.69 -277,847.74 202,998,742.95 -0.14%

负债合计 84,561,198.42 592,210.49 85,153,408.91 0.70%

未分配利润 17,067,161.02 -870,058……
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