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发表于 2023-05-22 00:00:00 股吧网页版
山东恒瑞磁电股份有限公司审核问询函 查看PDF原文

公告日期:2023-05-22

关于山东恒瑞磁电股份有限公司股票公开

转让并挂牌申请文件的审核问询函

山东恒瑞磁电股份有限公司并中泰证券股份有限公司:

现对由中泰证券股份有限公司(以下简称“主办券商”)推荐的山东恒瑞磁电股份有限公司(以下简称“公司”)股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统(以下简称“全国股转系统”)挂牌的申请文件提出问询意见,请公司与主办券商予以落实,将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于销售和收入。报告期各期,公司营业收入分别为17,059.27 万元和 11,891.31 万元,主要来源于锰锌软磁铁氧体磁芯和一体成型电感销售收入。各期境外销售收入占比分别为 8.89%和 14.49%。经查询,公司主要客户海宁嘉磁电子有限公司注册资本 10 万,实缴资本 10 万,员工参保人数为0。请公司:(1)结合产品类型、经济环境、价格变动等方面说明报告期公司业绩下降的原因及合理性,是否影响公司持续经营能力,与同行业可比公司趋势是否一致;(2)补充披露寄售模式下确认收入的占比,收入确认政策是否符合《企业会计准则》规定;(3)说明公司主要客户的基本情况,包括成立时间、注册资本、主营业务、控股股东及实际控制人、所属销售区域、客户获取方式、与公司起始合作时间、交易

持续性、公司对其是否存在依赖,交易是否公允,各期末应收账款金额、与当期销售金额及信用政策是否匹配;部分客户规模较小,说明其采购规模与经营情况的匹配性;(4)结合合作历史、产品可替代性、目前在手订单情况、期后新增订单、可比公司相关情况,说明公司与主要客户的合作是否具有稳定性和可持续性,如主要客户停止或减少对公司的产品采购,是否对公司未来业绩产生较大影响;(5)补充披露公司主要订单获取方式,及各类订单获取方式下获取收入的金额和占比;(6)结合公司报告期末在手订单和期后新签订的订单,期后业绩(收入、毛利率、净利润、现金流等)实现情况,说明公司未来盈利能力的走势及可持续性;(7)结合合同条款,说明公司关于退换货的相关机制,报告期发生退货或质量赔款等的具体原因及占比;预估销售退回的会计处理方法,是否符合《企业会计准则》规定;说明公司是否存在收入跨期的情况;(8)对照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》的相关要求,对境外销售事项逐项进行补充披露,补充说明境外销售形成的应收账款期后回款情况。

请主办券商及申报会计师核查上述问题并发表明确意见,说明核查方式、核查过程及核查结论,包括但不限于发函和回函情况、函证样本的选择方法、函证比例、回函比例、总体走访情况及走访比例、收入的截止性测试等;结合公司业务,说明收入确认方法是否合理谨慎,收入确认与成本费用归集分配和结转方法是否符合《企业会计准则》规定,对

报告期销售收入的真实性、准确性、完整性发表明确意见;对照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》的核查要求,重点关注境外销售收入真实性等。

请主办券商及律师按照《挂牌审核业务规则适用指引第1 号》关于境外销售事项的规定补充核查并发表明确意见。

2.关于采购和存货。报告期各期,公司向前五大供应商采购占比分别为 80.50%和 81.43%,其中,第一大供应商山东春光磁电科技有限公司占比分别为 61.83%和 56.78%。各期末,公司存货余额分别为 3,355.73 万元和 4,142.08 万元。请公司:(1)补充说明前五大供应商的基本情况,包括但不限于成立时间、注册资本、主营业务、经营规模、实际控制人等,说明与公司、股东、实际控制人、董监高及其他核心人员是否存在关联关系或其他利益输送情形;(2)结合行业状况、主要供应商的行业地位等分析主要供应商的稳定性和可持续性;说明供应商集中度高的原因及合理性,是否符合行业特点,公司与山东春光磁电是否存在关联关系或其他利益安排,向其大规模采购的原因,是否对其构成依赖;(3)说明并补充披露各期末存货余额上涨的原因及合理性,存货余额上涨趋势是否与订单情况及销售情况相匹配;(4)补充说明寄售模式下存货的保管责任和毁损灭失风险承担方式,采用该种模式是否属于行业惯例;补充说明寄售模式存货规模,公司对寄售存货的日常管理和盘点情况;(5)分析说明存货跌价准备的计提原因及测算方法,结合报告期内公司毛

利率大幅下滑的情况说明跌价准备计提是否充分;(6)对比同行业公司存货周转率变动情况,说明变动趋势是否一致及差异原因。

请主办券商和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

3.关于毛利率。报告期各期,公司综合毛利率分别为42.23%和 28.66%,大幅下滑。请公司:(1)按照业务类别,结合销售价格、原材料采购成本等因素,补充分析毛利率下降的原因……
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