公告日期：2023-06-16

山东恒瑞磁电股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件

审核问询函的回复

主办券商

（山东省济南市市中区经七路 86 号）

2023 年 6 月

山东恒瑞磁电股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件审核问询函的回复
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

贵公司于 2023 年 5 月 22 日出具的《关于山东恒瑞磁电股份有限公司股票公
开转让并挂牌申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。山东恒瑞磁电股份有限公司（以下简称“恒瑞磁电”或“公司”）、中泰证券股份有限公司（以下简称“中泰证券”或“主办券商”）、上海磐明律师事务所（以下简称“律师”）与中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对问询函进行了认真研究和逐项落实，现对相关问题回复如下，请予以审核。

除非另有说明或要求，本回复所用简称和相关用语与《山东恒瑞磁电股份有限公司公开转让说明书（申报稿）》（以下简称“《公开转让说明书》”）具有相同含义，涉及对《公开转让说明书》修改的内容已用楷体加粗标明。

本回复中的字体代表以下含义：

字体 含义

黑体（加粗） 问询函所列问题

宋体（不加粗） 问询函所列问题的回复

楷体（加粗） 对公开转让说明书的修改或补充披露部分

本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

目 录

1.关于销售和收入...... 3
2.关于采购和存货...... 36
3.关于毛利率...... 55
4.关于应收款项...... 64
5.关于股权激励...... 74
6.关于财务规范性...... 96
7.关于继受专利...... 107
8.其他事项...... 124

1.关于销售和收入

报告期各期，公司营业收入分别为 17,059.27 万元和 11,891.31 万元，主
要来源于锰锌软磁铁氧体磁芯和一体成型电感销售收入。各期境外销售收入占比分别为 8.89%和 14.49%。经查询，公司主要客户海宁嘉磁电子有限公司注册资
本 10 万，实缴资本 10 万，员工参保人数为 0。请公司：（1）结合产品类型、经
济环境、价格变动等方面说明报告期公司业绩下降的原因及合理性，是否影响公司持续经营能力，与同行业可比公司趋势是否一致；（2）补充披露寄售模式下确认收入的占比，收入确认政策是否符合《企业会计准则》规定；（3）说明公司主要客户的基本情况，包括成立时间、注册资本、主营业务、控股股东及实际控制人、所属销售区域、客户获取方式、与公司起始合作时间、交易持续性、公司对其是否存在依赖，交易是否公允，各期末应收账款金额、与当期销售金额及信用政策是否匹配；部分客户规模较小，说明其采购规模与经营情况的匹配性；（4）结合合作历史、产品可替代性、目前在手订单情况、期后新增订单、可比公司相关情况，说明公司与主要客户的合作是否具有稳定性和可持续性，如主要客户停止或减少对公司的产品采购，是否对公司未来业绩产生较大影响；（5）补充披露公司主要订单获取方式，及各类订单获取方式下获取收入的金额和占比；（6）结合公司报告期末在手订单和期后新签订的订单，期后业绩（收入、毛利率、净利润、现金流等）实现情况，说明公司未来盈利能力的走势及可持续性；（7）结合合同条款，说明公司关于退换货的相关机制，报告期发生退货或质量赔款等的具体原因及占比；预估销售退回的会计处理方法，是否符合《企业会计准则》规定；说明公司是否存在收入跨期的情况；（8）对照《挂牌审核业务规则适用指引第 1号》的相关要求，对境外销售事项逐项进行补充披露，补充说明境外销售形成的应收账款期后回款情况。

请主办券商及申报会计师核查上述问题并发表明确意见，说明核查方式、核
查过程及核查结论，包括但不限于发函和回函情况、函证样本的选择方法、函证比例、回函比例、总体走访情况及走访比例、收入的截止性测试等；结合公司业务，说明收入确认方法是否合理谨慎，收入确认与成本费用归集分配和结转方法是否符合《企业会计准则》规定，对报告期销售收入的真实性、准确性、完整性发表明确意见；对照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》的核查要求，重点关注境外销售收入真实性等。

请主办券商及律师按照《挂……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。