公告日期：2024-03-15

证券代码：873985 证券简称：久煜智能 主办券商：民生证券
江苏久煜智能制造股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，
涉及 2021 年度、2022 年度及 2023 半年度财务报表和附注。

2024 年 3 月 15 日，公司召开了第一届董事会第十一次会议、第一届监事会
第八次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及定期报告更正的议案》，议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1、根据收入确认原则，本公司 2021 年度、2022 年度收入存在部分
跨期情况，现按照正确的归属期间进行调整，调整了收入、成本、增值税、
应收账款、存货。 2、根据谨慎性原则，对已验收项目质保期预提售后服务
费，并对相关科目销售费用、预计负债、递延所得税资产等进行调整。 3、
公司贸易类客户收入成本确认，按照净额法予以调整，影响营业收入及营业
成本。 4、对已经超出合同约定质保期的合同资产予以重分类至应收账款，
并调整对应坏账准备、减值准备及信用减值损失、资产减值损失。 5、调
整母子公司内部交易未实现利润，影响科目为营业成本、存货、递延所得税
资产、所得税费用等。 6、双软企业两免三减半税收优惠政策，调整子公司
企业所得税、应交税费等科目。 7、内部往来抵消现金流调整。8、基于上
述差错更正调整，对公司以前年度坏账准备计提、递延所得税资产确认、当
期所得税费用计算、法定盈余公积计提等同时进行调整。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，本次前期会计差错更正符合有关法律、法规的相关规定，更正后的财务信息能够客观公允反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、准确的会计信息且符合企业会计准则相关规定，不会对公司财务报表产生重大影响。此次差错更正程序合法合规，符合公司和全体股东的利益，不存在损害中小股东利益的情况。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。

不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标

√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2021 年度、2022 年度及
2023 半年度财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2021 年 12 月 31 日和 2021 年年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 206,480, -18,225.7 206,462,

0.01%
658.84 2 433.12

负债合计 155,031, 32,674.4 155,0……
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