公告日期：2024-02-28

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并资产负债表...... 第 6 页

（二）母公司资产负债表...... 第 7 页

（三）合并利润表...... 第 8 页

（四）母公司利润表...... 第 9 页

（五）合并现金流量表......第 10 页

（六）母公司现金流量表......第 11 页

（七）合并所有者权益变动表......第 12 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 13 页

三、财务报表附注...... 第 14—87 页
四、附件...... 第 88—91 页

（一）本所执业证书复印件...... 第 88 页

（二）本所营业执照复印件...... 第 89 页

（三）本所注册会计师执业证书复印件...... 第 90—91 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕3-22 号

浙江公元新能源科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江公元新能源科技股份有限公司（以下简称公元新能公司）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公元新能公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于公元新能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1 及十六(二)1。

公元新能公司主要从事太阳能组件、太阳能灯具等的研发、生产及销售业务。由于营业收入是公元新能公司关键业绩指标之一，可能存在公元新能公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 访谈公元新能公司财务及销售负责人，了解公元新能公司境外业务的具体情况及销售收入确认的具体方法，分析收入确认是否符合企业会计准则的规定；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，查明波动原因并分析其合理性；

(4) 根据重要性原则，对报告期内销售业务执行细节测试，获取其记账凭证、销售订单、出库单、报关单、提单、银行回款凭证，核查境外销售收入的真实性；
(5) 向主要客户进行函证，以确认公司报告期销售收入是否准确；

(6) 获取报告期内海关出口数据、出口退税数据，对比公元新能公司外销收入与海关数据、出口退税数据是否匹配；

(7) 对收入进行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货可变现净值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）及附注五(一)8。

截至 2023 年 12 月 31 日，公元新能公司财务存货账面余额为人民币

14,490.94万元，计提存货跌价准备1,035.13万元，账面价值为人民币13,455.81万元。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存
货可变现净值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确……
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