公告日期：2024-07-10

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一、关于在建工程…………………………………………………第 1—12 页

问询函专项说明

天健函〔2024〕810 号

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

由浙江明佳环保科技股份有限公司（以下简称明佳环保公司或公司）转来的《关于对浙江明佳环保科技股份有限公司的年报问询函》（公司一部年报问询函【2024】第 089 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

一、关于在建工程

你公司在建工程期初余额 8,389.09 万元，本期投入 2,873.10 万元，期末
余额 11,262.20 万元，全部转入固定资产。根据报表附注，该工程系养殖废弃物处理及资源化利用设备生产建设项目，预算 27,012.00 万元，工程累计投入占预算比为 45.62%。期初工程进度为 70%，期末工程进度为 100%。根据公开资料，前述项目系你公司前次申报创业板IPO募投项目之一，项目总投资27,012.00万元，拟用募集资金投资 23,171.46 万元。另根据报表附注，你公司应付工程
设备款期末余额 1,473 万元，期初 241 万元，增长 644.89%；其他非流动资产-
预付长期资产购置款期末余额 668.82 万元，期初余额 8.23 万元，增长8,024.91%。你公司报告期内购置固定资产 228.41 万元。

请你公司：

（1）说明在建工程的预算金额、预计工期、各期完工进度、投入金额，与原募投计划支出金额、进度相比是否存在重大差异及差异原因，如实际投入金额差距较大，相关在建工程能否达到预定可使用状态及预计产能；说明在建工程的投入资金来源，自有资金能否支撑工程建设，是否存在提前预付工程款情形，主要设备商、工程承包商与你公司是否存在关联关系，交易定价是否公允；

（2）详细说明在建工程的成本构成、归集过程及结转情况，说明转固时点
及判断依据，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定；

（4）说明应付工程设备款的具体内容，较期初大幅增加的原因及合理性，是否具有融资性质，相关会计处理及列报是否准确合规；

（5）说明预付长期资产购置款的具体内容，较期初大幅增加的原因及合理性，说明相关交易是否具备商业实质，交易对手方相关情况及与你公司是否存在关联关系，是否构成资金占用或者体外资金循环。

请年审会计师结合对在建工程、固定资产执行的监盘程序对上述问题（1）（2）（4）（5）发表意见。（问询函第 2 条）

(一) 说明在建工程的预算金额、预计工期、各期完工进度、投入金额，与原募投计划支出金额、进度相比是否存在重大差异及差异原因，如实际投入金额差距较大，相关在建工程能否达到预定可使用状态及预计产能；说明在建工程的投入资金来源，自有资金能否支撑工程建设，是否存在提前预付工程款情形，主要设备商、工程承包商与你公司是否存在关联关系，交易定价是否公允

1. 说明在建工程的预算金额、预计工期、各期完工进度、投入金额，与原募投计划支出金额、进度相比是否存在重大差异及差异原因，如实际投入金额差距较大，相关在建工程能否达到预定可使用状态及预计产能

公司本期结转的在建工程系养殖废弃物处理及资源化利用设备生产建设项目，预算金额为 27,012.00 万元，此为原募投计划支出金额，公司并未对此预算金额进行更新，主要原因系公司考虑到行业下行的风险，暂缓设备方面投资，后续行情回暖后再继续投资计划，本期结转资产主要为厂房。该项目计划工期为
2021 年 6 月-2023 年 6 月，实际工期延长 6 个月，主要受 2021-2022 年疫情封控
影响，导致施工进度放缓。

(1) 该项目的各期完工进度、投入金额如下：

单位：万元

明细 2023 年度 2022 年度 2021 年度

本期投入金额 2,873.10 4,712.09 4,737.81

期末累计投入金额 12,323.00 9,449.89 4,737.81

完工进度 100.00% 70.00% ……
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