公告日期：2026-04-24

证券代码：874044 证券简称：兰州助剂 主办券商：申万宏源承销保荐
兰州助剂厂股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

兰州助剂厂股份有限公司(以下简称本公司)根据《企业会计准则第 28 号
——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂 牌公司持续监管指引第5号——财务信息更正(2025修订)》(股转公告[2025]186
号)的相关规定，对本公司 2024 年度发生的重要前期差错更正，涉及 2024 年
财务报表及附注。中汇会计师事务所(特殊普通合伙)针对公司本次会计差错更 正事项出具了《关于兰州助剂厂股份有限公司 2024 年度重要前期差错更正的 鉴证报告》（中汇会鉴[2026]7247 号），详情请见公司在全国中小企业股份转让 系统信息披露平台发布的《审计机构关于兰州助剂厂股份有限公司前期差错更 正的鉴证报告》。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1、租赁事项调整：公司对租赁事项进行梳理并调整测算差异。 2、
长期资产调整：①公司将租入仓库的装修费调出固定资产并按租赁期进行摊
销；②公司按照工程结算金额调整固定资产入账价值。 3、收入成本调整：
①公司根据签收单对跨期收入成本进行调整；②冲减重复入账及代收代付服
务类收入；③调整期初录入导致的存货结存差异。 4、研发费用调整：公司
重新对 2024 年度研发费用进行梳理：①将无法准确区分是否属于研发活动
的各项目费用调出；②重新分摊研发产出转出金额。 5、职工薪酬调整：公
司将期末多预提的高管薪酬进行冲减。 6、政府补助调整：公司将收到的政
府补助资金进行梳理并按照与资产或收益相关分别进行摊销调整。 7、其他
损益调整：①公司将确认的预收预付款项汇兑损益进行冲销；②确认理财产
品收益；③计提拟持有至到期的定期存款利息。8、应收款项坏账准备调整：
①公司对涉诉事项进行梳理并重新评估客户信用风险，对于期末已存在明显
减值迹象的应收款项，按照单项计提减值准备进行调整；②公司对划分为账
龄组合的应收款项重新计算预期信用损失率并调整坏账准备。 9、应交税费
调整：公司对相关税费重新进行梳理测算并调整。 10、费用重分类调整：公
司将销售片区租赁等相关费用进行重分类。 11、列报调整：公司对各项资产
负债进行梳理，并于期末进行列报调整。 12、上述更正事项间接影响的其他
项目调整：对上述差错更正事项间接影响的递延所得税、当期所得税以及盈
余公积予以调整。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正(2025 修订)》(股转公告[2025]186 号)等相关规定及
公司自查的实际情况，更正后的财务报告能够更加准确、客观地反映公司财务 状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。因此，公司董事会同意 本次会计差错更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2024 财务报表进行更正。更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

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