公告日期：2023-03-28

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

（2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）

1-7
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
股东权益变动表 5-6
财务报表附注 1-56

大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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我们审计了大同齿轮传动（昆山）股份有限公司(以下简称大同
传动)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的资产负债表，2022 年度
的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了大同传动 2022 年 12 月 31 日的财务状况以及
2022 年度的经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大同传动，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

大华审字[2023] 001186 号审计报告

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认

2.固定资产初始及后续计量

大同传动与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三、（二十）及附注五、注释 27。

由于营业收入是大同传动的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操作收入确认的固有风险，为此我们认定收入确认为关键审计事项。

我们对于收入确认实施的重要审计程序包括：

（1）了解及评价与销售收入确认事项相关的内部控制制度设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）选取销售合同及相关资料，复核关键合同条款，识别合同中的各项履约义务及交易价格；核实收入确认是否符合大同传动会计政策和企业会计准则的相关要求；

（3）从产品类别、销售客户等维度，执行分析性程序，评估销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）执行实质性测试程序，抽样检查销售合同、发票、结算单、签收单、货运提单等不同销售模式下收入确认的支持性文件，并结合银行流水检查收款记录；

大华审字[2023] 001186 号审计报告

（5）执行函证程序，向主要客户函证收入的发生额、 应收账款和预收款项的余额；

（6）根据不同销售模式，分别对资产负债表日前后确认的销售收入核对至收入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（7）评估管理层对销售收入的财务报表披露是否恰当。

基……
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