公告日期：2026-04-24

关于山东英轩实业股份有限公司

2022 年度、2023 年度、2024 年度

财务报表更正事项的专项鉴证报告

众环专字（2026）3700012号

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鉴证报告
专项说明

财务报表更正事项的专项说明 1

山东英轩实业股份有限公司

2022年度、2023年度和2024年度

财务报表更正事项的专项说明

山东英轩实业股份有限公司(以下简称“本公司”)为推进公司业务及纳税合规性工作，本年度开展了纳税事项专项审计，就主要税种处理事宜进行梳理发现以下前期会计差错，经本公司第二届董事会第七次会议审议通过，本公司对该会计差错事项进行更正，并对 2022年度、2023 年度和 2024 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。该会计差错更正事项并非本公司董事、管理层或者财务人员的主观原因造成，且属于偶发事项，故本公司认为不涉及财务造假、财务内控存在重大缺陷的情形。

一、更正事项的性质及原因

1、税金及附加事项

依据财监[2006]95号财政部《关于印发<财政监察专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程>的通知》第六条规定，本公司无需缴纳大中型水库移民后期扶持基金，公司对前期缴纳税款申请退税并补缴企业所得税，调整其他流动资产、应交税费、税金及附加及所得税费用。

2、增值税事项

（1）2024 年度，公司通过信托计划发放的信托贷款利息，已由信托公司代扣代缴增值
税及附加税，公司前期存在重复计提情况。现对多计提的增值税予以冲减，调整应交税费、投资收益及所得税费用。

（2）公司对产品玉米淀粉渣适用的增值税税率有误。本期补缴增值税及附加税，并收到企业所得税退税，据此调整应交税费、税金及附加及所得税费用。

3、所得税事项

公司对饲料产品适用的企业所得税减免政策存在偏差，本期补缴企业所得税，并相
应调整应交税费。

二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标

（一）对 2022 年度财务报表的影响

1、对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响

金额单位：人民币元

报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额

其他流动资产 188,678,519.32 189,302,275.94 623,756.62

流动资产合计 2,999,759,670.58 3,000,383,427.20 623,756.62

资产合计 6,626,771,825.26 6,627,395,581.88 623,756.62

应交税费 11,870,273.41 53,988,829.71 42,118,556.30

流动负债合计 903,936,941.38 946,055,497.68 42,118,556.30

负债合计 2,479,611,959.55 2,521,730,515.85 42,118,556.30

未分配利润 3,021,108,441.00 2,979,613,641.32 -41,494,799.68

股东权益合计 4,147,159,865.71 4,105,665,066.03 -41,494,799.68

负债和股东权益合计 6,626,771,825.26 6,627,395,581.88 623,756.62

注:更正金额=更正后金额-更正前金额，下同。

2、对 2022 年 12 月 31 日资产负债表的影响

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