公告日期：2023-04-26

小唐科技（上海）股份有限公司

光大证券股份有限公司

关于小唐科技（上海）股份有限公司

股票公开转让并挂牌同时定向发行申请文件的

审核问询函的回复

主办券商

（住所：上海市静安区新闸路 1508号）

二〇二三年四月

目 录

问题 1.关于研发费用...... 1

问题 2.关于业绩波动...... 19

问题 3.关于股份激励...... 37

问题 4.关于信息披露豁免...... 53

问题 5.其他问题...... 54

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

小唐科技（上海）股份有限公司（以下简称“公司”、“小唐科技”）于 2023年 3 月 20 日收到贵司《关于小唐科技（上海）股份有限公司股票公开转让并挂牌同时定向发行申请文件的审核问询函》。根据审核问询函要求，光大证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）及时组织公司、上海市锦天城律师事务所（以下简称“律师”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”、“会计师”）对问询函提出的问题进行了补充披露和认真核查，现将审核问询函的落实情况逐条报告如下，请予以审核。

如无特别说明，本回复中所使用的简称与《公开转让说明书》中的简称具有相同含义。

本回复财务数据保留两位小数，若出现总数和各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

本审核问询函回复的字体：

本回复中的字体代表以下含义：字体 含义

黑体（加粗） 问询函所列问题

宋体 问询回复正文

楷体（加粗） 对公开转让说明书的修改或补充披露

问题 1.关于研发费用

公司 2020 年度、2021 年度、2022 年 1-10 月的研发费用分别为 702.40 万元、

830.15 万元、754.11 万元，占营业收入比例分别为 25.98%、17.39%和 27.31%。请公司补充说明：（1）报告期内研发人员的结构及平均薪酬变动情况，与同

行业可比公司及当地平均薪酬水平的对比情况，是否存在显著差异；（2）研

发费用的支出范围及归集方法，研发费用是否能够与生产成本及其他费用明确

区分；（3）研发人员认定标准、研发人员数量、学历及年龄结构、从业年限

结构；结合各报告期研发人员人数变化情况、研发人员薪资水平等，说明研发

费用投入是否与企业的研发项目、技术创新、产品储备相匹配，研发费用率是否与同行业可比公司存在较大差异，如有，说明原因；（4）是否存在同一人

员同时承担研发、非研发工作情况，如存在，请说明相关员工的薪酬分配情况，研发工时是否得到准确统计，工时相关管理制度是否健全并有效执行；公司主

要管理人员、董事、监事薪酬存在计入研发费用的，请具体说明合理性；（5）补充披露报告期内研发费用的主要研发项目整体预算、已投资金额、各期取得

的阶段性成果，实施进度，量化分析已完成的研发项目、在研项目对公司产品

及服务技术指标的影响，以及对应公司现有产品及新产品的具体情况，前期研

发成果是否实现产业化，若否，解释原因，是否存在将研发产品对外销售的情况，会计处理是否准确；（6）列示报告期内研发费用加计扣除数，并说明是

否经过税务机关认定，说明报告期内研发费用加计扣除数与研发费用是否存在

差异及原因。

请主办券商、会计师补充核查上述情况，并针对公司研发费用的真实性、准确性、完整性，以及是否与成本明确区分，是否存在将与研发费用无关的费

用在研发费用中核算的情况，会计处理是否符合《企业会计准则》规定，发表

专业意见。

【回复】

一、公司补充说明

（一）报告期内研发人员的结构及平均薪酬变动情况，与同行业可比公司及当地平均薪酬水平的对比情况，是否存在显著差异

1、报告期内，公司研发人员的结构及平均薪酬变动情况

公司高度重视研发人员团队的建设，经过多年的发展，公司构建了专业齐全、层次清晰、经验丰富的研发人员。报告期内，公司研发人员按年龄、学历和从业年限分类，构成情况如下表：

……
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