公告日期：2024-09-25

关于江苏爱舍伦医疗科技集团股份有限公司

向不特定合格投资者公开发行股票
并在北京证券交易所上市审查问询函的回复

容诚专字[2024]215Z0235 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层 /922-926 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
北京证券交易所： E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
贵所于 2024 年 7 月 23 日出具的《关于江苏爱舍伦医疗科技集团股份有限公

司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“《问询函》”）
已收悉，江苏爱舍伦医疗科技集团股份有限公司（以下简称“发行人”、“爱舍
伦”、“公司”、“本公司”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简
称“申报会计师”或“我们”）等相关方对《问询函》所列问题逐项进行了落实，
现对《问询函》回复如下，请予以审核。

除另有说明外，本回复所用简称或名词的释义与《江苏爱舍伦医疗科技集团
股份有限公司招股说明书》中的含义相同。

黑体（加粗） 问询函所列问题

宋体 对问询函所列问题的回复

本回复中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能存在差异，均系计
算中四舍五入造成。

目录

三、财务会计信息与管理层分析 ...... 1

问题 4.外销收入的真实性...... 1

问题 5.与 Medline 集团合作的稳定性...... 24

问题 6.商誉减值风险...... 34

问题 7.研发费用核算的准确性...... 50

问题 8.固定资产、在建工程核算的准确性...... 61

问题 9.其他财务问题...... 75

三、财务会计信息与管理层分析

问题 4.外销收入的真实性

根据申报文件，（1）发行人各期外销收入金额分别为 53,116.07
万元、52,047.97 万元、53,911.50 万元，销售占比分别为 93.03%、90.99%、94.25%。（2）发行人各期汇兑损益分别为 355.27 万元、-901.78 万元、-367.79 万元，占利润总额的比例分别为 2.75%、-11.54%、-4.55%。

（1）外销收入的真实性。请发行人：①说明发行人前五大客户的基本情况，包括成立时间、合作历史、主营业务、业务规模、行业地位及市场份额、订单获取方式、合同签订方式（与集团签订还是子公司分别签订）及周期、销售产品类型、销售金额及占比、客户向发行人采购占其同类产品采购金额的占比。②结合外销收入的当期及期后回款金额及占比情况、物流运输记录和发货验收单据、出口报关单证、外汇管理局数据、免抵退税金额等，说明与发行人境外销售收入是否匹配，说明差异的原因及合理性。③结合发行人外销分布及占比等情况，分析说明外部环境、进口国/地区政策法规对发行人持续经营能力和经营业绩是否构成重大不利影响。④说……
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