公告日期：2022-12-20

关于淄博中南医药包装材料股份有限公司
挂牌申请文件的第一次反馈意见
淄博中南医药包装材料股份有限公司并江海证券有限公司:
现对由江海证券有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的淄博中南医药包装材料股份有限公司（以下简称“公司”）及其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复通过全国股转系统业务支持平台一并提交。

一、公司特殊问题

1.关于生产经营合规性。申报文件显示：（1）公司主要产品为医药包装材料；（2）公司分别于 2019 年、2022 年对两批产品进行了召回，并销毁处理；（3）公司存在向销售人员收取保证金的情形。

请公司：（1）依据业务环节及产品情况，说明公司是否取得生产经营所需的全部资质，是否存在未取得资质即从事相关业务或超出资质范围开展生产经营活动的情形；（2）说明公司产品生产管理是否符合法律规定、行业政策和监管要求，是否建立产品的可追溯、内部审核、质量管理等制度并有效执行；（3）说明公司供应商、客户是否需要并取得相应资质，生产经营是否合法合规，公司与供应商关于产品
质量及责任承担机制的约定及履行情况；（4）说明公司召回产品的背景、具体情况，是否继续销售有质量问题的产品，后续整改措施，报告期内是否存在产品质量纠纷，是否受到行政处罚或存在被处罚的风险；（5）披露收取保证金的具体情况，包括但不限于缴纳主体、金额、实际用途、归还情况、是否存在争议或潜在纠纷，说明收取保证金行为是否违反《劳动合同法》等相关规定，是否存在受到行政处罚的风险，是否构成重大违法违规。

请主办券商、律师核查上述事项，并发表明确意见。
2.关于经营业绩的稳定性。申报文件显示，2020 年度、
2021 年度、2022 年 1-8 月，公司营业收入分别为 10,556.59
万元、14,113.14 万元、9,457.15 万元；公司净利润分别为267.72 万元、413.97 万元、598.46 万元。2020 年末、2021年末、2022 年 8 月末，公司资产负债率分别为 58.09%、60.35%、56.65%；流动比率分别为 1.33、1.41、1.51，速动比率分别为 0.66、0.66、0.58。

请公司：（1）量化说明并披露公司营业收入及净利润持续增长、货币资金余额较小、短期借款余额较高、经营活动现金流量波动较大的原因。（2）结合行业发展情况及公司面临的发展机遇及挑战、疫情影响、公司经营的优势、新客户开拓及老客户维护情况、在手订单、期后销售合同签订情况和业绩实现情况（收入、净利润、毛利率、经营活动现金流量净额等）、公司长短期经营发展规划及经营情况预期
等，对公司经营业绩、流动性、偿债能力等进行全面的定性和定量分析，充分说明公司业绩的稳定性和可持续性，公司是否存在短期流动性风险、长期偿债能力风险。

请主办券商及会计师核查上述事项并发表明确意见。
3.关于业务收入。申报文件显示，公司 2020 年度、2021
年度、 2022 年 1-8 月的营业收入分别为 10,556.59 万元、
14,113.14 万元、9,457.15 万元，其中境外销售占比分别为36.91%、35.08%与 44.15%。公司报告期内主要客户存在实缴注册资本较低、参保人数较少的情形，如苏州迅本进出口有限公司实缴资本为 0，参保人数为 4 人。

请公司：（1）补充说明公司收入是否存在季节性特征、如有，请按季节补充披露收入构成情况、是否与可比公司一致，是否存在跨期确认收入的情形。（2）量化分析并补充披露报告期内各产品收入变动的原因及合理性。（3）补充披露公司与贸易商客户的合作模式、公司对直接客户、贸易商客户收入确认依据及时点，是否符合《企业会计准则》的有关规定，与可比公司是否存在差异及其合理性。（4）补充说明公司报告期内退换货、产品销毁、质量纠纷、延期交付等情况的金额、占比，具体处理措施及相关会计处理的恰当性，上述事项对客户关系、公司经营、收入稳定性的影响，说明公司对产品质量的控制措施及其有效性、质保金的比例。（5）补充说明公司与实缴注册资本较低、参保人数较少的客户合作的原因及合理性，是否与公司存在潜在关联关
系，期后回款情况，销售是否真实。

请主办券商及会计师核查上述事项并发表明确意见；按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌审查业务规则适用指引第 1 号》相关要求核查境外客户的基本情况；说明对客户发函情况、回函比例、替代程序、走访比例、回款情况、收入确认截止性测试，并对公司报告期内收入真实性、准确性、完整性发表明确意见。

4.关于应收款项。公申报文件显示，公司 202……
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