公告日期：2024-07-31

关于对江苏特味浓食品股份有限公司

的年报问询函

公司一部年报问询函【2024】第 219 号
江苏特味浓食品股份有限公司（特味浓）董事会：

我部在挂牌公司 2023 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于业务模式与经营情况

你公司从事复合调味料的研发、生产与销售，主要面向食品加工工厂、餐饮、经销商等客户，其中直销收入占比接近 60%，对经销客户均为买断式销售。报告期内，你公司实现营业收入 65,421.10 万元，较去年同期增长21.40%，对前五大客户销售实现收入8,982.39 万元，占营业收入总额的 13.73%，其中除第一大客户江苏喜旺供应链有限公司外，其余主要客户均存在注册资本规模较低或参保人数较少等情况。截至报告期末，你公司应收账款账面余额为 9,779.85 万元，其中按欠款方归集的期末余额前五名合计账面余额为 2,343 万元，与前五大客户名称均不重合。2021年至2023年，你公司毛利率分别为31.54%、28.05%、28.03%，毛利率呈现逐年下滑的趋势，同行业可比公司日辰股份、宝立食品的毛利率分别维持在 38%、33%左右，你公司毛利率远低于同行业可比公司。根据你公司对挂牌审核问询函的回复，你公
司存在第三方回款情形，2021 年、2022 年、2023 年 1-6 月第三方回
款比例分别为 53.02%、43.93%、40.32%，远高于同行业可比公司，你公司已针对第三方回款建立内控体系，并进行积极整改。

根据你公司对挂牌审核问询函的回复，你公司对经销商销售返利
以货物兑现，少量客户以冲抵货款方式兑付。截至报告期末，你公司其他应付款中应付返利账面余额为 1,488.66 万元，较期初增长 469.66万元。截至报告期末，你公司其他流动资产账面余额为 928.24 万元，其中应收供应商返利账面余额为 27.01 万元，为报告期内新增。

请你公司：

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（5）说明你公司与经销商关于销售返利的具体约定，包括但不限于计算过程、结算周期，说明对不同经销商提供的返利政策是否存
在明显差异，返利比例的设置是否符合行业惯例，因提供实物返利确认收入金额及比例，应付返利期后结算情况，未使用合同负债核算应付返利的合规性；

（6）结合与供应商的合作模式，说明报告期内新增应收供应商返利的原因，期后供应商返利兑付的时间及金额，返利金额与采购数量之间是否存在勾稽关系，并说明应收供应商返利的会计处理方式。
2、关于存货

截至报告期末，你公司存货账面余额为 5,493.52 万元，其中原材料、库存商品账面余额分别为 3,568.72 万元、1,653.45 万元，计提的存货跌价准备分别为 9.95 万元、24.62 万元，发出商品账面余额为271.35 万元，未计提存货跌价准备。

请你公司：

（1）说明主要原材料及产品的保质期限，按存货库龄列示账面余额及占比，说明是否存在库龄超过保质期的存货，结合可变现净值测算过程，说明库存商品是否能与客户订单对应，存货跌价准备是否已充分计提；

（2）说明报告期末发出商品是否均为已发货尚处于运输途中的产品，说明期末发出商品的发货时点、未及时结转收入原因、期后结转收入情况，说明是否存在寄售模式，如是，说明你公司对相关发出商品能否实施有效控制。

3、关于期间费用

报告期内，你公司共发生研发费用 1,345.42 万元，其中工资薪酬为 882.45 万元，折旧摊销为 203.92 万元。截至报告期末，你公司共
有技术人员 52 人，报告期内新增 19 人，减少 26 人，其中技术与销
售人员之间转岗 10 人。

报告期内，你公司发生销售费用 2,652.14 万元，较上年同期增长48.46%，其中职工薪酬为 1,841.99 万元，较上年同期增长 48.12%，差旅费为 314.83 万元，较上年同期增长 83.79%，业务招待费为 213.74万元，较上年同期增长 75.06%。报告期内，你公司发生管理费用3,422.39 万元，其中服务费为 203.75 万元，较上年同期增长 111.65%。
请你公司：

（1）结合研发费用中职工薪酬、折旧摊销的归集方式、研发人员的认定标准及人数变动，说明是否存在研发人员与生产、销售、管理人员混同情形，研发工时、物料消……
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