公告日期：2025-05-27

证券代码：874127 证券简称：顶立科技 主办券商：西部证券
湖南顶立科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

湖南顶立科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号--财务信息更正》（股转公告(2023)356 号）的规定，
公司对相关差错事项进行更正，涉及 2021 年、2022 年、2023 年 1-6 月、2023
年、2024 年 1-6 月、2024 年的财务报表和附注，更正后的财务报告更能准确反映公司财务状况和经营成果。

上述会计差错更正事项，已经 2025 年 5 月 26 日召开的公司第一届董事会第
二十二次会议、第一届监事会第十一次会议审议通过，公司独立董事发表了同意的独立意见，本事项无需提交股东会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、关联关系、
职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1、现金流量表列报：公司 2022 年、2023 年 1-6 月、2023 年，不
应将 3 个月内到期的银行承兑汇票保证金作为现金及现金等价物列报；报告
期内公司将履约保函保证金、银行承兑汇票保证金的收支作为筹资活动现金
流量列报，公司履约保函保证金是作为对客户履约的保证，应作为经营活动
现金流量，银行承兑汇票保证金应根据款项性质作为经营活动或投资活动现
金流量列报；银行定期存款利息根据持有目的应作为经营活动现金流量列报。
2、报表附注：公司对报告期各期营业收入前五名客户进行进一步穿透，按
最终控制方口径重新披露营业收入前五名情况；2021 年末、2022 年末及 2023
年 6 月末，定期存款应作为货币资金-银行存款列报。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次前期会计差错更正符合有关法律法规的规定，公司财务内控不存在重大及重要缺陷，不影响公司市场层级调整。更正后的财务信息能够更加准确、客观地反映公司财务状况和经营成果。本次前期会计差错更正程序合法合规，不存在损害公司及股东利益的情形，能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。因此，董事会同意对本次前期会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。

不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标

√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2021 年、2022 年、2023
年 1-6 月、2023 年、2024 年 1-6 月、2024 年财务报表进行更正。

更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2021 年 12 月 31 日和 2021 年年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 1,051,374,893.31 - 1,051,374,89……
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