公告日期：2024-11-04

关于江阴邦特新材料科技股份有限公司股票公开转让并挂牌申请文件的审核问询函
之回复

主办券商

（中国(上海)自由贸易试验区浦明路 8 号）

二〇二四年十月

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

贵司于2024年10月10日出具的《关于江阴邦特新材料科技股份有限公司股票公开转让并挂牌申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。江阴邦特新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”、“邦特科技”）与民生证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）、中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）、北京市金杜（南京）律师事务所（以下简称“律师”）等相关方对问询函所列问题进行了逐项核查和落实，现答复如下，请予审核。

除非文义另有所指，本问询函回复中简称或名词的释义与《公开转让说明书》相同，所用字体对应内容如下：

问询函所列问题 黑体、加粗

对问询函所列问题的回复 宋体

涉及对公开转让说明书等申请文件的修改内容 楷体、加粗

本问询函回复中部分合计数与各分项数直接相加之和在尾数上可能存在差异，这些差异是因四舍五入造成的。

目 录

问题一、关于销售和主要客户 ...... 4
问题二、关于存货 ...... 60
问题三、关于固定资产和在建工程 ...... 74
问题四、关于子公司 ...... 95
问题五、关于特殊投资条款 ...... 120
问题六、关于公司行业分类及环保事项 ...... 134
问题七、关于安全生产 ...... 145
问题八、其他事项 ...... 150
问题一、关于销售和主要客户

根据申报文件，（1）2022年、2023年和2024年1-3月公司营业收入分别为73,391.36万元、80,631.61万元、19,968.77万元，主要业务收入来源于铝箔胶带等各类胶粘带和贴面材料的研发、生产和销售，占比超95%；净利润分别为4,884.21万元、5,153.58万元、1,819.14万元；毛利率分别为14.78%、14.85%、15.41%，其中布基胶带毛利率持续增加，膜基胶带毛利率波动变化；（2）2022年、2023年和2024年1-3月公司境外销售占比均超过55%，外销产品贸易模式主要为FOB、CFR、CIF和EXW；（3）2022年、2023年和2024年1-3月公司前五大客户收入合计占比分别为12.85%、13.35%、15.85%15.85%，主要为境外客户，报告期内客户重叠度较低；（4）根据公开信息，公司主要客户义乌市申田胶带有限公司、义乌市文大胶带有限公司、沧州京源丰商贸有限公司存在注册或实缴资本较少、参保人数较少等情形5公司主要客户和供应商存在重合情况。

请公司：（1）结合公司所属行业发展情况、公司核心竞争优势、主要产品及原材料价格变动情况、价格传导机制、下游需求变动情况、美元汇率变动等因素，按照细分产品量化分析报告期内各期营业收入上涨的原因及合理性，说明变动趋势与同行业可比公司是否存在显著差异及原因；（2）按照《挂牌审核规则适用指引 1 号》补充披露境外销售有关事项，说明境内外毛利率差异原因及合理性，境外销售收入与报关收入、出口退税、运保费的匹配性；说明公司 ODM 销售收入、经销商销售收入占比与同行业公司是否存在显著差异及原因；（3）说明公司采用经销商模式销售的必要性，报告期内经销模式下是否存在（前）员工或实际控制人亲属控制的客户，如是，说明相关经销商的基本情况，报告期各期采购公司产品情况，相关产品的期末库存情况，销售价格公允性，公司与此类经销商开展业务的必要性和商业合理性，相关经销商是否主要销售公司的产品及占比情况、期后回款情况、终端销售实现情况；（4）按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》补充披露经销模式和直销模式毛利率差异情况、原因及合理性；说明报告期内是否存在通过向经销商压货等方式提前确认收入的情形，经销
说明经销收入的真实性；（5）对比可比公司细分产品，量化分析公司毛利率与同行业可比公司毛利率存在差异的原因及合理性；结合原材料价格情况、产品工艺变化等说明布基胶带毛利率持续增加的原因、膜基胶带毛利率波动变化的原因；（6）各种贸易模式下各产品收入的确认政策、时点，是否符合《企业会计准则》的相关规定；（7）列表梳理公司主要客户的具体情况，包括但不限于成立时间、注册资本、实际控制人、与公司合作历史、业务规模、市场地位等，……
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