公告日期：2024-03-27

证券代码：874186 证券简称：镁锦股份 主办券商：金圆统一证券
深圳镁锦优视股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相关规定，深圳镁锦优视股份有限公司（以下简称“公司”）决定对相关差错事项进行更正。本次更正涉及 2021 年度、2022 年度、2023 年半年度公司财务报表。

2024 年 3 月 27 日，公司召开了第三届董事会第十四次会议、第三届监事会
第十二次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，该议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：

（一）2021 年度前期差错更正项目说明

2021年度合并财务报表更正涉及资产总额-1,206,380.22元，负债总额324,482.70元，权益总额-1,530,862.92元，营业收入总额229,803.52元，净利润-1,277,394.46元。
（1）交易性金融资产：更正金额12,800.00元。

更正原因：根据交易性金融资产期末的公允价值进行调整。

（2）应收账款：更正金额-543,247.00元，其中应收账款余额更正金额-571,838.96元，应收账款坏账准备更正金额-28,591.96元。

更正原因：因收入确认时点的会计差错更正对应调整应收账款余额，根据坏账准备计提政策相应调整应收坏账准备金额。

（3）其他应收款：更正金额-4,683,896.30元，其中其他应收款余额更正金额-4,783,996.34元，其他应收款坏账准备更正金额-100,100.04元。

更正原因：将未向税务局进行退税申报的进项税额重分类至其他流动资产调减其他应收款余额4,659,163.66元；电视购物业务结束合作后保证金与电视购物货款相抵，调减其他应收款余额125,711.40元；同一客商其他应收款、其他应付款项重分类调增其他应收款878.72元；并根据坏账准备计提政策相应调整其他应收坏账准备金额。

（4）存货：更正金额433,742.49元，其中存货账面余额更正金额2,045,479.19元，存货跌价准备更正金额1,611,736.70元。

更正原因：因收入确认时点的会计差错更正对应调增存货余额356,757.20元；合并范围内损益抵消调增存货余额1,688,721.99元；重新测算存货跌价准备，调增1,611,736.70元。

（5）其他流动资产：更正金额3,584,522.53元。

更正原因：将未向税务局进行退税申报的进项税额重分类至其他流动资产调增其他流动资产4,659,163.66 元；预计销售退回不退货的成本调整，调减其他流动资产1,074,641.13元。

（6）递延所得税资产：更正金额-10,301.94元。

更正原因：存货跌价准备、坏账准备、未实现利润等暂时性差异调整对应递延所得税资产调整。

（7）合同负债：更正金额-111,249.03元。

更正原因：电视购物业务结束合作后保证金与应退还电视购物货款相抵，调减合同负债。

（8）应交税费：更正金额446,115.38元。

更正原因：根据期后企业所得税汇算定稿数据进行调整。

（9）其他应付款：更正金额878.72元。

更正原因：同一客商其他应收款、其他应付款项重分类调增其他应付款878.72元。
（10）其他流动负债：更正金额-14,462.37元。

更正原因：电视购物业务结束合作后保证金与应退还的电视购物货款的销项税额相抵，调减其他流动负债14,462.37元。

（11）递延所得税负债：更正金额3,200.00元。

更正原因：交易性金融资产公允价值变动损益暂时……
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