公告日期：2024-03-27

关于深圳镁锦优视股份有限公司

前期差错更正专项说明的

专项鉴证报告

索引 页码

专项鉴证报告 1-2

前期差错更正情况 1-12

深圳镁锦优视股份有限公司（以下简称公司或本公司）根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本公司对发现前期差错事项进行更正，本公司对前期会计差错更正情况说明如下：

一、 前期差错更正事项的原因

公司编制2021年度、2022年度财务报表时，部分会计处理及财务报表披露存在差错。为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各期间成本、费用情况，对前期会计差错进行追溯调整。

二、 前期差错更正项目说明

（一）2021年度前期差错更正项目说明

2021年度合并财务报表更正涉及资产总额-1,206,380.22元，负债总额324,482.70元，权益总额-1,530,862.92元，营业收入总额229,803.52元，净利润-1,277,394.46元。
（1） 交易性金融资产：更正金额12,800.00元。

更正原因：根据交易性金融资产期末的公允价值进行调整。

（2）应收账款：更正金额-543,247.00元，其中应收账款余额更正金额-571,838.96元，应收账款坏账准备更正金额-28,591.96元。

更正原因：因收入确认时点的会计差错更正对应调整应收账款余额，根据坏账准备计提政策相应调整应收坏账准备金额。

（3）其他应收款：更正金额-4,683,896.30元，其中其他应收款余额更正金额-4,783,996.34元，其他应收款坏账准备更正金额-100,100.04元。

更正原因：将未向税务局进行退税申报的进项税额重分类至其他流动资产调减其他应收款余额4,659,163.66元；电视购物业务结束合作后保证金与电视购物货款相抵，调减其他应收款余额125,711.40元；同一客商其他应收款、其他应付款项重分类调增其他应收款878.72元；并根据坏账准备计提政策相应调整其他应收坏账准备金额。

（4）存货：更正金额433,742.49元，其中存货账面余额更正金额2,045,479.19元，存货跌价准备更正金额1,611,736.70元。

更正原因：因收入确认时点的会计差错更正对应调增存货余额356,757.20元；合并范围内损益抵消调增存货余额1,688,721.99元；重新测算存货跌价准备，调增1,611,736.70元。

（5）其他流动资产：更正金额3,584,522.53元。

更正原因：将未向税务局进行退税申报的进项税额重分类至其他流动资产调增其他流动资产4,659,163.66元；预计销售退回不退货的成本调整，调减其他流动资产1,074,641.13元。

（6）递延所得税资产：更正金额-10,301.94元。

更正原因：存货跌价准备、坏账准备、未实现利润等暂时性差异调整对应递延所得税资产调整。

（7）合同负债：更正金额-111,249.03元。

更正原因：电视购物业务结束合作后保证金与应退还电视购物货款相抵，调减合同负债。

（8）应交税费：更正金额446,115.38元。

更正原因：根据期后企业所得税汇算定稿数据进行调整。

（9）其他应付款：更正金额878.72元。

更正原因：同一客商其他应收款、其他应付款项重分类调增其他应付款878.72元。
（10）其他流动负债：更正金额-14,462.37元。

更正原因：电视购物业务结束合作后保证金与应退还的电视购物货款的销项税额相抵，调减其他流动负债14,462.37元。

（11）递延所得税负债：更正金额3,200.00元。

更正原因：交易性金融资产公允价值变动损益暂时性差异调整及新租赁准则对企业所得税的暂时性差异等原因对应递延所得税资产调整。

（12）其他综合收益：更正金额148,307.96元。

更正原因：其他科目调整影响其他综合收益金额。

（13）盈余公积：更正金额15,……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。