公告日期：2024-11-28

公告编号：2024-056

证券代码：874197 证券简称：德野股份 主办券商：华安证券
河南德野专用车辆股份有限公司

关于公司收到税务处理决定书的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、基本情况

相关文书的全称：国家税务总局洛阳市税务局稽查局税务处理决定书—洛税稽处[2024]14 号

收到日期：2024 年 11 月 27 日

生效日期：2024 年 11 月 27 日

作出主体：其他（国家税务总局洛阳市税务局稽查局）

措施类别：其他（补征税款及滞纳金）

涉嫌违法违规主体及任职情况：

姓名/名称 类别 具体任职/关联关系

河南德野专用车辆股份 挂牌公司或其子公司 挂牌公司

有限公司

涉嫌违法违规事项类别：

公司违反了《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第 11 号)第二条、第三条，《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(1988 财税字第 255 号)第六条，《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25 号),《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50 号)，《中华人民共和国企业所得税法》第六条，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

公告编号：2024-056

(中华人民共和国国务院令第 512 号)第二十二条、第四十一条，《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告 2010年第 24 号)，《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告 2011 年第 30 号)，《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119 号)第一条、第五条。
二、主要内容
（一）涉嫌违法违规事实：

1.印花税

公司 2021 年-2022 年增加资本公积部分未申报缴纳印花税（营业账簿）；其
中：2021 年资本公积期初余额为 896,047.01 元，期末余额为 1,036,306.01 元，
累计增加 140,259.00 元，少缴印花税 35.10 元。2022 年资本公积期初余额为
1,036,306.01 元，期末余额为 60,501,145.54 元，累计增加 59,464,839.53 元，
少缴印花税 14,866.20 元。

2.企业所得税

（1）应收账款未及时确认企业所得税收入

公司 2021 年-2023 年共有 1,940,000.00 元应收账款长期挂账，为违约金款
项，实际未履行合同，未在违约时点确认收入，该批应收账款均应结转营业外收
入，需纳税调增 1,940,000.00 元。其中：2021 年违约金收入 450,000.00 元，
应纳税调增 450,000.00 元。2022 年违约金收入 480,000.00 元，应纳税调增
480,000.00 元。2023 年违约金收入 1,010,000.00 元，应纳税调增 1,010,000.00
元。

（2）税前计提但未足额拨缴工会经费

公司 2023 年税前计提但未足额拨缴工会经费 210,589.80 元，2023 年需纳
税调增 210,589.80 元。

（3）常规维修费不符合研发费用加计扣除条件

公司 2022 年-2023 年多列支常规维修费用 550,147.02 元进行研发费用加计
扣除。其中：2022 年多列支常规维修费加计扣除 205,309.74 元，应纳税调增

公告编号：2024-056

205,309.74 元。2023 年多列支常规维修费加计扣除 344,837.28 元，应纳税调增……
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